@article { author = {Norosh, Iraj and Ardikhani, Mohammad Reza and Ardikhani, Yosef}, title = {Provides a Model for Display the Structure of Financial Market by Valuation Laws}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {5-22}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96955}, abstract = {Most studies on the relevance of valuation laws and the structure of financial market have used linear approaches for analysis. In this study asks whether the effect of valuation laws on the structure of financial market is stable under different economic conditions or not. The importance of answering to this question becomes clear when economic policymakers seek to adopt appropriate policies in the financial sector in order to increase the structure of the financial market. This study In terms of purpose is applied research and In terms of analytical method is a type of analytical research. Statistics and the information needed for the research were collected through documentary or library method and the data collected were analyzed using descriptive statistics. The statistical population is all D8 countries (including: Iran, Turkey, Pakistan, Bangladesh, Indonesia, Malaysia, Egypt and Nigeria). EViews6 and MATLAB software were used to estimate the model. According to the reported results, the following points can be Inferable: Valuation laws have a non-linear effect on the structure of financial market. The varying effect of valuation laws on the structure of financial market in different regimes Confirms that valuation laws improves performance in the structure of financial market, but this effect varies during the time so that even a negative effect is possible..}, keywords = {Valuation Laws,the Structure of Financial Market,Nonlinear method}, title_fa = {ارائه مدلی برای نمایش ساختار بازار مالی به‌وسیله قوانین ارزش‌گذاری}, abstract_fa = {اغلب مطالعات انجام‌شده درزمینه‌ی ارتباط قوانین ارزش‌گذاری و ساختار بازار مالی از رویکردهای خطی جهت تجزیه‌وتحلیل استفاده کرده­اند. در این تحقیق این سؤال مطرح‌شده است که آیا تأثیر قوانین ارزش‌گذاری بر ساختار بازار مالی در شرایط مختلف اقتصادی ثابت است؟ اهمیت پاسخ به این سؤال زمانی معلوم می­شود که سیاست­گذاران اقتصادی در راستای افزایش ساختار بازار مالی بخواهند سیاست مناسب در بخش مالی را اتخاذ نمایند. مطالعه­ی حاضر به لحاظ هدف از نوع تحقیقات کاربردی و به لحاظ روش تجزیه‌وتحلیل از نوع تحقیقات تحلیلی می­باشد. آمار و اطلاعات موردنیاز تحقیق به روش اسنادی یا کتابخانه­ای جمع­آوری شد که داده­های جمع‌آوری‌شده آن با استفاده از آمار توصیفی مورد تجزیه‌وتحلیل قرار گرفت. جامعه آماری کلیه کشورهای عضو D8 (شامل: ایران، ترکیه، پاکستان، بنگلادش، اندونزی، مالزی، مصر و نیجریه) می‌باشد. برای تخمین نیز مدل از دو نرم­افزار EViews6 و MATLAB استفاده شد. با توجه به نتایج گزارش‌شده، نکات زیر قابل استنباط می­باشد: قوانین ارزش‌گذاری اثر غیرخطی بر ساختار بازار مالی دارد. اثرگذاری متفاوت قوانین ارزش‌گذاری بر ساختار بازار مالی در رژیم­های مختلف مؤید این امر است که قوانین ارزش‌گذاری منجر به بهبود عملکـرد ساختار بازار مالی می­شود، اما این اثر در طول زمان متفاوت است به‌طوری‌که حتی امکان اثر منفی نیز وجود دارد.}, keywords_fa = {قوانین ارزش‌گذاری,ساختار بازار مالی,روش غیرخطی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96955.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96955_fa90151cec5fce25619a0cc8241ddbab.pdf} } @article { author = {Kanani, Akbar and Hejazi, Rezvan and Ghanbari, Mehrdad and Jamshidi Navid, Babak}, title = {Investigating the Relationship between Management Efficiency and Auditor Change with Emphasis on the Role of Information Asymmetry}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {23-40}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96968}, abstract = {The purpose of the present study is to investigate the relationship between management efficiency(Ability)and auditor change with emphasis on the role of information asymmetry. For this purpose, 84 companies were surveyed for the period from 2009 to 2013 by statistical population screening method for 420 observations (year-company). Demerjian et al. (2012) model was used to measure management efficiency and Chiang and Venkatesh (1986) model was used to measure information asymmetry. The results of hypothesis testing using multivariate logistic regression showed that there was no significant relationship between management efficiency and auditor change. But the information asymmetry moderator variable significantly moderated the relationship between management performance and auditor change. The results showed that among the control variables, there was a significant relationship between the type of auditor's opinion and the  firm size with the change of audit.}, keywords = {Management Efficiency,Auditor Change,Information Asymmetry}, title_fa = {بررسی ارتباط بین کارایی مدیریت و تغییر حسابرس با تاکید بر نقش عدم تقارن اطلاعاتی}, abstract_fa = {هدف تحقیق حاضر  بررسی ارتباط بین کارآیی مدیریت و تغییر حسابرس با تاکید بر نقش عدم تقارن اطلاعاتی می­باشد. به این منظور 84 شرکت برای دوره زمانی 1388 تا 1392 به روش غربالگری جامعه آماری برای420 مشاهده (سال-شرکت)موردبررسی قرار گرفت.  برای اندازه­گیری کارایی(توانایی) مدیریت از مدل دمرجیان و همکاران (2012) و برای اندازه­گیری عدم تقارن اطلاعاتی از مدل چیانگ و وینکاتش(1986) استفاده‌شده است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه­ها با استفاده از رگرسیون چندمتغیره لجستیک نشان داد بین کارایی مدیریت و تغییر حسابرس رابطه معنی­داری وجود ندارد. اما متغیر تعدیل‌کننده عدم تقارن اطلاعاتی، رابطه بین کارایی مدیریت و تغییر حسابرس را به‌صورت معنی­دار تعدیل نمود. نتایج نشان داد از بین متغیرهای کنترلی، ارتباط بین نوع اظهارنظر حسابرس و اندازه شرکت با تغییر حسابرسی معنی­دار می­باشد.}, keywords_fa = {کارآیی مدیریت,تغییر حسابرس,عدم تقارن اطلاعاتی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96968.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96968_25f9c2ad3fd1a1b8637b35deaf2aecfb.pdf} } @article { author = {Setayesh, Mohammad Hossein and Aznab, Masoumeh}, title = {Providing Optimal Model to Predict Bankruptcy Using Invasive Weed Algorithm and Evaluating it's Efficiency Compared to Altmen's Model}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {41-54}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96979}, abstract = {Bankruptcy prediction is a topic which affects all countries economic well being. It is vital for all firms to have an accurate model to predict the bankruptcy by default which can pick up the signs of financial distress on time. Therefore, they need a prediction model which can easily recognize the bankruptcy symptoms. For this purpose, this research provides an optimal model to predict bankruptcy by using invasive weed optimization algorithm. The research sample consists of 112 bankrupt and healthy firms, during 2002 to 2012 in accordance with their size and industry type. To evaluate the efficiency of the model invasive weed algorithm-based compared to Altman’s  model, the forenamed models accuracies were evaluated on appropriate prediction of companies’ bankruptcy. The total accuracy of bankruptcy models based invasive weed algorithm and Altman’s  model equal to 97/32%, 54/46% in the event year, 89/28%, and 48/21% in the year prior to event year, and 74/10% and 32/14% in two years prior to the event year, respectively. The results indicate that the model based on invasive weed algorithm can predict the firms’ bankruptcy by higher accuracy in comparison with Altman’s  model.}, keywords = {prediction,Bankruptcy,Invasive Weed Algorithm,Altman’s z^'Model}, title_fa = {ارائه مدلِ بهینه‌‌ پیش‌بینی ورشکستگی با استفاده از الگوریتم علف‌های هرز و ارزیابی کارآیی آن در مقایسه با مدل آلتمن}, abstract_fa = {پیش‌بینی ورشکستگی موضوعی است که بر رفاه اقتصادی تمام کشورها تأثیر می‌گذارد. داشتن یک مدل دقیق برای پیش‌بینی ورشکستگی، به‌طور پیش‌فرض که بتواند نشانه‌های بحران مالی را به‌موقع تشخیص دهد، برای همه‌ی شرکت‌ها بسیار حیاتی است. بنابراین شرکت‌ها، به یک مدل مناسب که بتواند نشانه‌های ورشکستگی را به‌آسانی تشخیص دهد، نیاز دارند.این پژوهش درصدد ارائۀ‌‌ مدل بهینه برای پیش‌بینی ورشکستگی با استفاده از الگوریتم علف‌های هرز می‌باشد. نمونۀ‌‌ آماری پژوهش شامل 112 شرکت ورشکسته وغیرورشکسته پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازۀ‌‌ زمانی 1393-1381 می‌باشد که ازلحاظ اندازه و صنعت نیز باهم تطابق دارند. جهت ارزیابی کارایی مدل مبتنی بر الگوریتم علف‌های هرز در مقایسه با مدل   آلتمن، دقت مدل‌های مزبور در پیش‌بینی صحیح ورشکستگی شرکت‌ها مورد ارزیابی قرار گرفت. دقت کلی مدل مبتنی بر الگوریتم علف‌های هرز و مدل  آلتمن در سال وقوع ورشکستگی به ترتیب برابر با 32/97 و 46/56 درصد، در سال قبل از وقوع ورشکستگی به ترتیب برابر29/89 و 21/48 درصد و در دو سال قبل از وقوع ورشکستگی، برابر 10/74 و 14/32 درصد می‌باشد. نتایج پژوهش حاکی از این است، که مدل‌های مبتنی بر الگویتم علف‌های هرز در مقایسه با مدل سنتی  آلتمن، با دقت بالاتری ورشکستگی شرکت‌ها را پیش‌بینی می‌نماید.  }, keywords_fa = {الگوریتم علف‌های هرز,پیش‌بینی ورشکستگی,مدل آلتمن}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96979.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96979_9cfc59989975097c39907c74f99d8c62.pdf} } @article { author = {Ghazi Fini, Seyed Reza and Panahian, Hosein}, title = {Forcasting and Modeling Stock Returns Volatility in Tehran Stock Exchange Using GARCH Models}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {55-70}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96980}, abstract = {The present study aim is modeling and comparing predictive power of GARCH models in forcasting stock returns volatility in Tehran Stock Exchange. Therefore was selected time period from 03/20/2009 to 03/19/2017 based daily returns of  total price index (TEPIX) including 1900 observation and reviewed GARCH ، EGARCH ، PGARCH ، GJR ، GARCH-M،FIGARCH and FIEGARCH models with time series approach and under the normal distribution assumption and evaluated Predictive performance of those models based Mean Squared Error (MSE), Median Squared Error (MedSE), Mean Absolute Error Statistic (MAE), Root Mean Square Error (RMSE) and Theil Inequality Coefficient (TIC) measures. The results showed the FIGARCH models have least error In terms of three criteria MSE, MAE and RMSE Which shows the Fitness of this model is better than all other models to predict the volatility of stock returns. It was also found that returns of the total stock price index (TEPIX) have cluster volatilities which means that with low fluctuations, have small volatility in subsequent periods and severe volatility with high fluctuations.}, keywords = {GARCH models,volatility,Stock Returns}, title_fa = {پیش‌بینی و مدل‌سازی تلاطم بازدهی سهام در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل‌های GARCH}, abstract_fa = {هدف از این پژوهش مدل‌سازی و مقایسه قدرت پیش‌بینی کنندگی مدل‌های GARCH در پیش‌بینی تلاطم بازدهی سهام در بورس اوراق بهادار تهران است. ازاین‌رو دوره زمانی 1/1/1388 تا 30/12/1395 بر مبنای بازدهی روزانه شاخص کل قیمت (TEPIX) شامل 1900 مشاهده انتخاب شد و مدل‌های GARCH، EGARCH، PGARCH، GJR، GARCH-M،FIGARCH و FIEGARCH  با رویکرد سری زمانی و تحت فرض توزیع مجانبی نرمال بررسی گردید و عملکرد پیش‌بینی این الگوها بر اساس معیارهای میانگین خطای معیار (MSE)، میانه خطای معیار (MedSE)، میانگین قدر مطلق خطای پیش‌بینی (MAE)، جذر میانگین مربعات خطاهای پیش‌بینی (RMSE) و ضریب نابرابری تایل (TIC) مورد ارزیابی قرار گرفت. نتایج نشان داد که مدل FIGARCH ازنظر سه معیار MSE، MAE و RMSE دارای کمترین خطا است که نشان می‌دهد خوبی برازش این مدل از تمامی مدل‌های دیگر برای پیش‌بینی تلاطم بازدهی سهام  بیشتر است. همچنین مشخص شد که بازدهی شاخص کل قیمت سهام (TEPIX) دارای تلاطم‌های خوشه‌ای است بدین معنی که با نوسانات کم، تلاطم کوچک در دوره‌های بعدی دارد و با نوسانات زیاد دچار تلاطم شدید می‌شود.}, keywords_fa = {مدل‌های GARCH,تلاطم,بازدهی سهام}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96980.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96980_4fa22dd143f28e4008d8b15c72cd88fd.pdf} } @article { author = {Ghiyasvand, Alireza and Darabi, Roya and hamidian, mohsen}, title = {Investigating the Effect of Momentum on the Risk and Stock Returns and Simultaneous Impact}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {71-84}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96982}, abstract = {The purpose of this study is to compare the effects of momentum on stock returns and risk and its simultaneous effect on the risk and returns of the listed companies in Tehran Stock Exchange. For this purpose, a sample of 98 companies was selected during the years 1385 to 1394. The research hypotheses are estimated using linear time series regression. According to the results of the first hypothesis test, the momentum has a positive and direct effect on the returns of the companies listed in the Tehran Stock Exchange. Based on the results of the test The second hypothesis, the momentum on the stock risk of the companies admitted to Tehran Stock Exchange has a negative effect. Based on the results of the third hypothesis test, the momentum has a negative and inverse relationship between the simultaneous risk and returns of the companies listed in the Tehran Stock Exchange, and this effect is more affected by the equity risk component.}, keywords = {momentum,Stock Risk,Stock Returns}, title_fa = {بررسی اثر تکانه قیمت بر ریسک، بازده و تأثیرگذاری همزمان آن‌ها}, abstract_fa = {هدف این پژوهش مقایسه اثرات تکانه ‌قیمت بر بازده و ریسک سهام و نیز تأثیرگذاری همزمان آن بر ریسک و بازده سهام شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران است. بدین منظور، نمونه‌ای مشتمل بر 98 شرکت طی سال‌های 1385 الی 1394 انتخاب گردیده است. فرضیه‌های تحقیق با استفاده از رگرسیون خطی چند متغیره به روش سری زمانی  برآورد شده است بر اساس نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول، تکانه قیمت بر بازده سهام شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران  تأثیر مثبت و مستقیم دارد.بر اساس نتایج حاصل از آزمون فرضیه دوم،تکانه قیمت  بر ریسک سهام شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران تأثیر منفی و معکوس دارد. بر اساس نتایج حاصل از آزمون فرضیه سوم، تکانه قیمت بر رابطه همزمان ریسک و بازده سهام در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بهابازار اوراق بهادار تهران تأثیرگذاری منفی و معکوس دارد و این تأثیر بیشتر تحت تأثیر مؤلفه ریسک سهام بوده است.}, keywords_fa = {تکانه قیمت,ریسک سهام,بازده سهام}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96982.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96982_f45285fab1d41105be55c170d4f3fc1d.pdf} } @article { author = {Feizi, Hamideh and Baradaran Hasanzadeh, Rasol}, title = {The Impact of Financial Flexibility and Financial Constraints on Earnings Management}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {85-102}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96984}, abstract = {Reported earnings of a company reflects the efficient allocation of resources within the company and the company's operating activities. Therefore managers have strong incentives to manage earnings. This study examines The Impact of financial flexibility and financial Constraints on earnings management. financing and the purpose of the application of the methodology of the study was causal (after the event) is. The research population firms listed in the Tehran Stock Exchange is using systematic elimination as a sample of 103 companies in the period between 2010 to 2015 were selected. The results showed that financial flexibility have  negative impact on real and Accruals base earnings manaement. The results showed that financial Constraints on Accruals base earnings management has a positive impact but did not show significant effect on the real earnings management.}, keywords = {Financial Flexibility,Financial Constraints,the Real Activities Base Earnings Management,Accruals Base Earnings Management}, title_fa = {تاثیرانعطاف‌پذیری مالی و محدودیت در تامین مالی بر مدیریت سود}, abstract_fa = {سود گزارش‌شده یک شرکت، منعکس‌کننده تخصیص کارآمد منابع در داخل شرکت و فعالیت‌های عملیاتی شرکت می‌باشد.لذا مدیران انگیزه قوی دارند که سود را مدیریت کنند. این پژوهش به بررسی تاثیر انعطاف‌پذیری مالی و محدودیت تامین مالی بر مدیریت سود  می‌پردازد.پژوهش حاضر از لحاظ هدف کاربردی بوده و از بعد روش‌شناسی از نوع  تحقیقات علی (پس رویدادی) است. جامعه آماری پژوهش، شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد و با استفاده از روش  حذف سیستماتیک  103 شرکت به‌عنوان نمونه پژوهش در دوره زمانی بین سالهای 1389تا 1394 انتخاب شد. نتایج پژوهش نشان داد انعطاف‌پذیری مالی بر مدیریت سود واقعی و مصنوعی تاثیر منفی دارد. همچنین نتایج نشان داد محدودیت تامین مالی بر مدیریت سود مصنوعی تاثیر  مثبت دارد اما بر مدیریت سود واقعی تاثیر معناداری نشان نداد.}, keywords_fa = {انعطاف‌پذیری مالی,محدودیت تامین مالی,مدیریت سود واقعی,مدیریت سود مصنوعی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96984.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96984_2324e959dd2c4f73f388b6b91074637b.pdf} } @article { author = {Aghaie, Mehran and Kavoosi, Esnaiel}, title = {Factors Influencing the Development of Strategic Human Resource Management in Parsian Tourism Company}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {103-132}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96986}, abstract = {This study, in order to identify the factors affecting the development of strategic human resource management in Sayyhati Parisian Company, has studied the role of components such as organizational culture, leadership, organizational transformation as key and effective strategies in strategic human resource management development has been studied. The research method was descriptive-survey. The sample size of this study was estimated to be 208 people. The research instrument was a researcher-made questionnaire with two main dimensions, 6 components and 100 questions and using Likert 2-degree scale and Cranach’s alpha coefficient was used to assess its validity. The dimensions of organizational culture were calculated 0.929, organizational leadership 0.837, organizational evolution 0.948, management 0.91, employees 0.867 and strategy 0.955. Also calculated for validity, content validity and relationship between questions and components. Approved. At the level of descriptive statistics of frequency, percentage, cumulative percentage, mean and standard deviation ndependent t-test, one-way ANOVA, and structural equation modeling were used for inferential statistics. The results indicated that three dimensions (organizational culture, leadership, organizational evolution and strategic planning) are effective in developing strategic human resources management in Parsian Tourism Company.}, keywords = {strategic management,Strategic Human Resource Management,Organizational Culture,leadership,Organizational Evolution and Strategic Planning,Parisian Tourism Company}, title_fa = {عوامل مؤثر بر توسعه مدیریت استراتژیک منابع انسانی در شرکت سیاحتی پارسیان}, abstract_fa = {این پژوهش، در راستای شناسایی عوامل مؤثر بر توسعه مدیریت استراتژیک منابع انسانی در شرکت سیاحتی پارسیان ، نقش مؤلفه‌هایی همچون فرهنگ‌سازمانی ، رهبری ، تحول سازمانی را به‌عنوان استراتژی‌های کلیدی و تأثیرگذار بر توسعه مدیریت استراتژیک منابع انسانی موردمطالعه و بررسی قرار داده است. روش تحقیق توصیفی از نوع پیمایشی بوده، جامعه آماری این تحقیق شامل مدیران شرکت سیاحتی پارسیان بودند. حجم نمونه این تحقیق با توجه به محاسبات انجام‌شده 208 نفر برآورد گردید. ابزار اندازه‌گیری در این تحقیق پرسشنامه محقق ساخته می‌باشد که دارای 2 بعد اصلی، 6 مولفه و 100 سوال و استفاده از طیف ۵ درجه‌ای لیکرت بوده و جهت سنجش اعتبار آن از ضریب آلفای کرونباخ استفاده گردید که در این تحقیق مقدار آن برای بعد فرهنگ‌سازمانی 929/0، رهبری سازمانی 837/0، تحول سازمانی 948/0، مدیریت 91/ 0، کارکنان 867/0 و استراتژی 955/0 محاسبه شد، همچنین برای سنجش روایی، روایی محتوا محاسبه و ارتباط سؤالات و مولفه ها  تایید گردید. در سطح آمار توصیفی از فراوانی، درصد، درصد تجمعی، میانگین و انحراف معیار و در سطح آمار استنباطی از آزمون t مستقل، تحلیل واریانس یک‌طرفه و مدل معادلات ساختاری استفاده گردید. نتایج به‌دست‌آمده مشخص نموده که سه بعد (فرهنگ‌سازمانی ، رهبری ، تحول سازمانی و برنامه‌ریزی استراتژیک) در توسعه مدیریت استراتژیک منابع انسانی در شرکت سیاحتی پارسیان مؤثر می‌باشد.}, keywords_fa = {مدیریت استراتژیک,مدیریت استراتژیک منابع انسانی,فرهنگ‌سازمانی,رهبری,تحول سازمانی و برنامه‌ریزی استراتژیک,شرکت سیاحتی پارسیان}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96986.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96986_429aaf1d7a2774952a59b5dec27732bb.pdf} } @article { author = {Saiedian, Masoud and Saiedi, Parviz and Samiie, Rohollah and Ashrafi, Majid}, title = {Providing a New Model of Corporate Governance and Firm Performance: Corporate Responsibility and Corporate Entrepreneurship and the Moderating Role of Information Technology}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {133-150}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96990}, abstract = {The main purpose of this research is to provide a new model of corporate governance and corporate governance, which has been used in terms of corporate entrepreneurship, social responsibility and the moderating role of information technology. The research method is descriptive correlational. The statistical population of the study is the companies listed in the Tehran Stock Exchange, which is based on the Cochran formula, 203 company's top managers has been used to collect data. Data were collected by using three standard questionnaires. Reliability and validity were verified by divergence and convergence tests. The data analysis method was performed using Smart-Pls software. In the results of the research, the positive and significant impact of corporate governance on firm performance; corporate governance on social responsibility; corporate governance on corporate entrepreneurship; social responsibility on firm performance; corporate entrepreneurship on firm  performance is confirmed. But in the results of the research, the moderation role of information technology in the relationship between corporate entrepreneurship and company performance and the relationship between corporate governance and corporate performance is not confirmed.}, keywords = {Corporate Governance,Entrepreneurship,corporate performance,social responsibility,Information technology}, title_fa = {ارائه ‌الگویی ‌نوین ‌از ‌حاکمیت ‌شرکتی ‌و ‌عملکرد ‌ ‌شرکتی‌: ‌مسئولیت ‌اجتماعی ‌و ‌کارآفرینی ‌شرکتی ‌و ‌نقش ‌تعدیل‌کنندگی ‌فناوری ‌اطلاعات}, abstract_fa = {هدف ‌اصلی ‌این ‌تحقیق ‌ارائه ‌الگویی ‌نوین ‌از ‌حاکمیت ‌شرکتی ‌و ‌عملکرد ‌شرکتی ‌می‌باشد ‌که ‌در ‌این ‌راستا ‌از ‌متغیرهای ‌کارآفرینی ‌شرکتی، ‌مسئولیت ‌اجتماعی ‌و ‌تعدیلگر‌ ‌فناوری ‌اطلاعات ‌به‌عنوان، ‌استفاده‌شده ‌است. ‌روش ‌تحقیق ‌توصیفی ‌از ‌نوع ‌همبستگی ‌می‌باشد. ‌جامعه ‌آماری ‌تحقیق، ‌شرکت‌های ‌پذیرفته‌شده ‌در ‌بورس ‌اوراق ‌بهادار ‌تهران ‌می‌باشند ‌که ‌از ‌این ‌میان‌بر ‌اساس ‌فرمول ‌کوکران ‌203 ‌شرکت ‌انتخاب ‌و ‌از ‌مدیر ‌ارشد ‌هر ‌شرکت ‌جهت ‌گردآوری ‌داده، ‌استفاده‌شده ‌است. ‌ابزار ‌گردآوری ‌داده‌ها ‌شامل ‌پنج ‌پرسشنامه ‌استاندارد ‌می-باشد ‌که ‌پایایی ‌و ‌روایی ‌توسط ‌آزمون‌های ‌واگرایی ‌و ‌همگرایی ‌موردسنجش ‌و ‌تائید ‌قرارگرفته ‌است. ‌روش ‌تجزیه‌وتحلیل ‌داده‌ها ‌با ‌استفاده ‌از ‌نرم‌افزار ‌Smart-Pls ‌انجام‌شده ‌است. ‌در ‌نتایج ‌تحقیق ‌تأثیر ‌مثبت ‌و ‌معنادار ‌حاکمیت ‌شرکتی ‌بر ‌عملکرد ‌شرکت؛ ‌حاکمیت ‌شرکتی ‌بر ‌مسئولیت ‌اجتماعی، ‌حاکمیت ‌شرکتی ‌بر ‌کارآفرینی ‌شرکتی؛ ‌مسئولیت ‌اجتماعی ‌بر ‌عملکرد ‌شرکت؛ ‌کارآفرینی ‌شرکتی ‌بر ‌عملکرد ‌شرکت ‌مورد ‌تائید ‌قرار ‌گرفت؛ ‌اما ‌در ‌نتایج ‌حاصل ‌از ‌تحقیق، ‌نقش ‌تعدیل ‌گری ‌فناوری ‌اطلاعات ‌در ‌رابطه ‌بین ‌کارآفرینی ‌شرکتی ‌و ‌عملکرد ‌شرکت ‌و ‌رابطه ‌بین ‌حاکمیت ‌شرکتی ‌و ‌عملکرد ‌شرکت ‌مورد ‌تائید ‌قرار ‌نگرفت.}, keywords_fa = {‌حاکمیت ‌شرکتی,‌کارآفرینی,‌عملکرد ‌شرکت,‌مسئولیت ‌اجتماعی,‌فناوری ‌اطلاعات}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96990.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96990_42ae5ff9e48e7dc8b1224558396e6553.pdf} } @article { author = {Keshavarzian, Neda and Sheykh, Mohammad Javad and Abbasi, Reza}, title = {The Consequence of the Risk Relevance of International Financial Reporting Standards in Listed Iranian Banks on the Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {151-170}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96991}, abstract = {The main purpose of the paper is to estimate the effect of mandatory adoption of International Financial Reporting Standards (IFRS) on the relationship between market-based measured of risk and acconting variables using a sample of banks are listed on the Theran stock exchanges that covers pre-IFRS and post-IFRS periods201۵-2017,in order to examine whether IFRS introduction enhaces the systematic and nonsystematic risks.Employing pearson correlation coefficient and paired –samles t test and the Fisher r-to-z transformation , our finding show that the adoption IFRS reinforces positive association between loans to assets ratio with systematic risk while credity and size  with systematic and nonsystematic risk and conservatism and EPS with systematic risk are inversely related under IFRS. In addition, the relationship between income diversification and market measures of risk is satistically significate after the adoption IFRS, than earning par share are inversely related with systematic risks. Finally IFRS didn’t has any effect in the relationship  between liquidity and systematic and nonsystematic risks.The evidence supports the findings for European companies and thus points to the benefits potentially available to companies in countries that have yet to adopt IFRS .Our findings highlight the effects of mandatory adoption IFRS in iranian banks so we suggest to reduce systematic risks in other companies , IFRS will be initially adopted voluntarily .}, keywords = {IFRS,Mandatory Adoption,Nonsystematic Risk,Systematic Risks,Accounting system}, title_fa = {پیامدهای ریسک مرتبط به استاندارهای گزارشگری مالی بین‌المللی در بانک‌های ایرانی پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار}, abstract_fa = {این روزها بحث جایگزین نمودن استاندارهای بین‌المللی و ملی توجه بسیاری را به خود جلب نموده است. پژوهش حاضر به‌منظور بررسی پیامدهای اتخاذ اجباری استاندارهای گزارشگری بین‌المللی مالی IFRS بر ارتباط بین معیارهای مبتنی بر ریسک و متغیرهای حسابداری در بانک‌های ایرانی پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران برای اولین بار در ایران انجام‌گرفته است ، بدین منظور به بررسی تغییرات همبستگی از  آزمون Z فیشر و تغییرات میانگین از آزمون T زوجی استفاده‌شده است. یافته‌های پژوهش نشان‌دهنده اینست که اتخاذ IFRS رابطه میان نسبت وام به دارایی با ریسک سیستماتیک را در جهت مثبت افزایش می‌دهند درحالی‌که اندازه و اعتبار با ریسک سیستماتیک و غیر سیستماتیک  و سود هر سهم و محافظه‌کاری و ریسک سیستماتیک رابطه معکوسی را ، پس از گذار به IFRS نشان می‌دهند . به‌علاوه بین تنوع درآمد و معیار ریسک بازار رابطه مثبتی پس اجرای IFRS وجود دارد و در آخر IFRS  تأثیری بر رابطه نقدینگی و ریسک سیستماتیک  غیر سیستماتیک نگذاشته است.}, keywords_fa = {ریسک سیستماتیک,ریسک غیر سیستماتیک,اتخاذ اجباری,گزارشگری مالی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96991.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96991_ca5f7bf35445bf3a413d38d0361983ea.pdf} } @article { author = {Hemati, Hoda and Jaberi, Mohammad Ali and Iemani, Karim and Shamohammadi, Mohammad Ali}, title = {The Relationship between Type of Audit Opinion And Audit Size with Tax Avoidance Using Heckman}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {171-186}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96995}, abstract = {The main purpose of this research is investigation the effect of clean opinions, big four of Auditor on the level of clients’ Tax Avoidance. The auditor expertise in an industry is constructive ideas to help clients, providing fresh insights and solutions to some of the issues that are faced by clients in their respective industries. Tax Avoidance and evasion in countries has caused that the country's tax revenue is estimated to be less than that. As industry experts have superior knowledge and experience than are lay, therefore, clients receive tax audit from auditors are expert in comparison to other auditors. Present research is study of applied and causation research which in that the effects of single and dual expertise in the industry on corporates tax avoidance in to help 9 hypotheses were investigated. The study sample consisted of 71 companies for the period 2004 to 2014 were studied. Research hypotheses by using Heckman two-stage procedure and panel data statistical methods have been tested. The results show that nonclean opinions and big auditors have an effect on corporate tax avoidance. In other words, the companies that their auditors are the nonclean opinions and big auditors, have lower cash effective tax rates.}, keywords = {Tax Avoidance,Effective Tax Rate,Type of Opinion,Audit firm size,Hackman's Two-Stage Method}, title_fa = {بررسی رابطه نوع اظهارنظر و اندازه موسسه حسابرسی با اجتناب از مالیات با استفاده از روش دومرحله‌ای هکمن}, abstract_fa = {پژوهش حاضر، به بررسی رابطه نوع اظهارنظر حسابرس و اندازه موسسه حسابرسی با اجتناب مالیاتی شرکت­های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار ­می‌پردازد. ازآنجایی‌که مؤسسات بزرگ حسابرسی دارای دانش برتر و تجربه بیشتری نسبت به سایر مؤسسات بوده و همواره در راستای حفظ و افزایش اعتبار حرفه‌ای خود عمل می‌کنند، بنابراین، شرکت‌های پایبند به قوانین و مقررات، خدمات حسابرسی مالیاتی خود را از حسابرسانی دریافت می‌کنند که نسبت به سایر مؤسسات حسابرسی، بزرگتر و در امور مالیاتی متخصص باشند. پژوهش حاضر تحقیقی کاربردی و از نوع پژوهش­های همبستگی است که در آن رابطه نوع اظهارنظر و اندازه موسسه حسابرسی با اجتناب مالیاتی موردبررسی قرار گرفته است. جامعه­ی آماری پژوهش حاضر، شامل 71 شرکت است که برای دوره­ی زمانی ده ساله 1384 تا 1394 بررسی شده­اند. فرضیه­های پژوهش با استفاده از روش دو­مرحله­ای هکمن و روش آماری داده­های ترکیبی مورد آزمون قرار گرفته­اند. نتایج حاصل از پژوهش نشان می­دهد که اظهارنظر حسابرس و اندازه موسسه حسابرسی با اجتناب مالیاتی شرکت رابطه معناداری دارند. به‌عبارت‌دیگر، شرکت­هایی که به دلیل عدم رعایت قوانین و مقررات از حسابرس خود اظهار نظر غیر مقبول دریافت نموده­اند، احتمال اجتناب مالیاتی در آن‌ها افزایش می­یابد. از طرف دیگر اگر موسسه حسابرسی واحد مورد رسیدگی سازمان حسابرسی باشد به دلیل توجه سازمان حسابرسی به منافع دولت و همچنین حفظ اعتبار حرفه­ای، اجتناب مالیاتی کاهش می­یابد.}, keywords_fa = {اجتناب مالیاتی,نرخ مؤثر مالیات نقدی پرداختی,نوع اظهارنظر,اندازه موسسه حسابرسی,روش دومرحله‌ای هکمن}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96995.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96995_8ee86ab32447ee2475ceee9972516cb5.pdf} } @article { author = {Yamrali, Oktay}, title = {Predict Abnormal Stock Returns with Neural Network Approach: )Evidence from Tehran Stock Exchange(}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {11}, number = {43}, pages = {187-202}, year = {2019}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.96997}, abstract = {One way to help investors, companies and others are involved money market and capital, prediction models about the overall prospects of companies and so that investors can make good decisions [12]. Presented theories and models to predict abnormal returns indicate that there is no absolute consensus. One of the methods is very good at forecasting the financial variables such as stock prices, stock returns, stock market crash and the use of neural network approach. The major advantage of this method over other methods can be found in this issue that better data consistency is maintained [54]. In this research to predict abnormal returns stock of two artificial neural network and fuzzy neural network approach was used in this way accurately predict abnormal returns are examined by this tool. Input variables to predict abnormal returns include earnings forecast, the degree of financial leverage, return on investment, accounting transparency, conservative accounting, the value of the brand and management have been too confident. For this purpose were examined, 452 companies - year screening method for a period of five years (2017- 2012) of the companies listed in the Tehran Stock Exchange. Findings demonstrate the power of predictive artificial neural network, fuzzy neural network to predict abnormal stock returns was more than that with the margin of error is less.}, keywords = {Abnormal stock returns,Artificial Neural Network and Fuzzy Neural Network}, title_fa = {پیش‌بینی بازده غیرعادی سهام با رهیافت شبکه‌های عصبی (شواهدی از بورس اوراق بهادار تهران)}, abstract_fa = {تئوری­ها و مدل­های ارائه‌شده جهت پیش­بینی بازده غیر­عادی بیانگر این امر است که میان پژوهشگران اتفاق‌نظر مطلقی وجود ندارد. یکی از روش­های بسیار مناسب درزمینهٔ پیش­بینی متغییرهای مالی ازجمله قیمت سهام، بازده سهام، سقوط بازار سهام و... به‌کارگیری رویکرد شبکه عصبی است. در این پژوهش برای پیش‌بینی بازده غیرعادی سهام از دو رویکرد شبکه عصبی مصنوعی و شبکه عصبی فازی استفاده گردید تا از این طریق دقت پیش‌بینی بازده غیرعادی توسط این ابزارها موردبررسی قرار گیرد. متغیرهای ورودی جهت پیش‌بینی بازده غیرعادی شامل خطای پیش‌بینی سود، درجه اهرم مالی، نرخ بازده سرمایه‌گذاری، شفافیت سود حسابداری، محافظه­کاری حسابداری، ارزش برند شرکت و اعتمادبه‌نفس بیش‌ازحد مدیریت بوده‌اند. بدین منظور 452 شرکت- سال به روش غربال­گری برای دوره پنج ساله(1395-1390) در شرکت‌های فعال در بورس اوراق بهادار تهران مورد بررسی قرار گرفت. نتایج بیانگر این امر بود که قدرت پیش‌بینی کنندگی شبکه عصبی مصنوعی از شبکه عصبی فازی برای پیش‌بینی بازده غیرعادی سهام بیشتر بوده آن را با  درصد خطای کمتری انجام می­دهد.}, keywords_fa = {بازده غیرعادی سهام,شبکه عصبی مصنوعی و شبکه عصبی فازی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_96997.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_96997_62b02075e30d1f2333c0ddfb1abf302e.pdf} }