@article { author = {Saghafi, Ali and Barzideh, Farookh and Talebi Najafabadi, Abdolhossein}, title = {Investigation on relation between constitutions of auditing committee with manager being among the founders, size and independence of Board of Directors in initial release companies}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {4-21}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {In this research, the relation between establishing auditing committee with being founder of Manager director ,size and independence of board of directors as corporate governance mechanism in 117 primary supply companies in Tehran’s stock Exchange during 2003 to 2013 will be investigated .Then in order to collecting needed data from Proxy statements and Board’s of Directors reports of accepted companies cited in www.rdis.ir,www.tse.tmc www.Codal.ir and Spss software used for analyzing the data.Eventually results of research indicated that unlike of subjective theories argaments there is no significant relation between this series of mechanisms in IPO companies in Tehran’s Stock Exchange, this could be due to time period and the Kind of companies under investigated this possibility that in other periods and other companies the results could be different.but Government corporates stracture that being release for first time generally basis on replication no conflict of revenue.sinnce corporate governance mechanisms is not meaningful.}, keywords = {initial release,Corporate Governance,Manager Director being from Founders,Board director Size}, title_fa = {بررسی رابطه بین تشکیل کمیته حسابرسی با از مؤسسان بودن مدیر عامل، اندازه و استقلال هیأت مدیره در شرکت‌های عرضه اولیه شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {در این تحقیق رابطه بین وجود کمیته حسابرسی با از مؤسسان بودن مدیر عامل، اندازه و استقلال هیئت مدیره به عنوان سازوکارهای حاکمیت شرکتی در 117 شرکت عرضه اولیه شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زمانی بین سالهای 1382 تا 1392 بررسی شده است. به منظور گردآوری داده های لازم از امیدنامه و گزارش هیئت مدیره مندرج در سایت های کدال، www.tsetmc.com، www.rdis.ir و برای تجزیه و تحلیل داده ها از نرم افزار آماری spss استفاده شده است. نتایج تحقیق نشان می‌دهد، علیرغم نظریه‌ها و استدلال‌های قوی، بین این دسته از سازوکارها در شرکت‌های عرضه اولیه(IPO) شده در بورس اوراق بهادار تهران، رابطه معناداری وجود ندارد. این نتیجه می‌تواند ناشی از دوره زمانی، نوع شرکت‌های مورد بررسی و یا ماهیت متفاوت کمیته‌های حسابرسی باشد. اگرچه این امکان وجود دارد که در دوره‌های دیگر و سایر شرکت‌ها نتایج مغایر حاصل شود، ولی ساختار شرکت‌های دولتی که برای اولین بار عرضه می‌شود، عموما بر اساس تعامل در پاسخگویی بوده و نه بر اساس تضاد منافع. از این رو، سازوکارهای حاکمیت شرکتی به احتمال قوی معنادار نیست.}, keywords_fa = {عرضه اولیه,حاکمیت شرکتی,از مؤسسان بودن مدیرعامل,اندازه هیئت مدیره}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98740.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98740_735e28b1a2ece57167e4e8f9b2c64ff6.pdf} } @article { author = {Homayonnia Firozjah, Mojtaba and Malakian Kalebasti, Esfandiar}, title = {The Relation between Institutional Investors and Mispricing of Accruals on listed companies on the stock exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {22-35}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {Accounting as a supplier of financial information can help investors in this area. One of the most important accounting information is accounting profit. The accrual portion is affected more than the cash portion of the temporal events. The accrual of interest include items such subjective estimates and allocations. But cash portion involves facts and is less prone to distortion. For this purpose, 127 companies listed in Tehran Stock Exchange were examined during the period 1387 to 1391. Results show that accruals are not exact pricing in firms with high institutional ownership and in firms with low institutional ownership. This suggests that institutional investors have been affected by earnings management and cannot be true and accurate pricing.}, keywords = {institutional investors,Mispricing,Anomaly of accruals,earning management}, title_fa = {بررسی رابطه بین سرمایه گذاران نهادی و قیمت گذاری نادرست اقلام تعهدی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {حسابداری به عنوان یکی از منابع تامین کننده اطلاعات مالی می‌تواند سرمایه گذاران را در این زمینه یاری دهد. یکی از مهمترین اطلاعات حسابداری سود حسابداری می‌باشد. بخش تعهدی سود نسبت به بخش نقدی آن از رویدادهای موقتی بیشتری تاثیر می‌پذیرد. در واقع بخش تعهدی سود شامل اقلام ذهنی از جمله برآوردها و تخصیص‌ها می‌باشد. اما بخش نقدی آن دربرگیرنده واقعیت‌ها است و در معرض تحریف کمتری قرار دارد. برای این منظور تعداد 127 شرکت‌ پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی دوره زمانی 1387 تا 1391 مورد آزمون قرار گرفته‌اند. یافته‌ها نشان می‌دهد که اقلام تعهدی چه در شرکتهایی با مالکیت نهادی بالا و چه در شرکتهایی با مالکیت نهادی پایین به طور دقیق قیمت گذاری نمی شوند که این موضوع بیانگر این است که سهامداران نهادی تحت تاثیر مدیریت سود قرار گرفته اند و قادر به قیمت گذاری درست و دقیق نمی باشند.}, keywords_fa = {سرمایه گذاران نهادی,قیمت گذاری نادرست,ناهنجاری اقلام تعهدی,مدیریت سود}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98741.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98741_7d05060a8503aa3c2b56ff8945cfa76b.pdf} } @article { author = {Pourzamani, Zahra and ّشدهشده, ءخاسثد}, title = {Comparing the Effect of Earnings Quality Measures on Excess Returns}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {36-49}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {This paper examines how commonly used earnings quality measures fulfill a key objective of financial reporting. We predict that Firms with higher earnings quality will be less mispriced than other firms. Mispricing is measured by the difference of the mean absolute excess returns of portfolios formed on high and low values of a measure. Our sample is consists of 110 companies of those listed in TSE between 2009 to 2013. The results showed that the debt ratio, company size and sales growth have no significant effect on earnings quality. While return on assets, profits and cash flows as a measure of profitability, have a direct impact on earnings quality. However, accruals, depending on the type used in various models have a direct effect, or no effect is reversed.}, keywords = {Earnings Quality,excess returns,accruals quality,debt ratio,Firm Size}, title_fa = {مقایسه تأثیر معیارهای کیفیت سود بر بازده مازاد}, abstract_fa = {در این پژوهش به بررسی چگونگی استفاده عمومی از مقادیر کیفیت سود می پردازیم که هدف اصلی از گزارشگری مالی را محقق می نماید. پیش بینی می کنیم که شرکت های با کیفیت سود بالاتر کمتراز شرکت های دیگر قیمت گذاری اشتباه داشته باشند. قیمت گذاری اشتباه توسط اختلاف میانگین بازده مازاد مطلق پرتفوی تشکیل شده از ارزش بالا و پایین یک معیار، اندازه گیری می شود[23]. در این تحقیق تعداد 110 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی1392- 1388 بررسی شده است . نتایج تحقیق حاضر نشان داد که نسبت بدهی، اندازه شرکت و رشد فروش تاثیر معناداری بر کیفیت سود ندارد. در حالیکه بازده دارایی ها، سود و جریانات نقدی به عنوان معیار سودآوری تاثیر مستقیم بر کیفیت سود دارند. حال آنکه اقلام تعهدی بسته به نوع استفاده در مدل های مختلف دارای تأثیر مستقیم، معکوس و یا بدون تأثیر می باشند.}, keywords_fa = {کیفیت سود,بازده مازاد,کیفیت اقلام تعهدی,نسبت بدهی,اندازه شرکت}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98742.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98742_9052ce3751de96990ff237843a1db06e.pdf} } @article { author = {Badavad Nahandi, Younes and Ahmadloo, Hamzeh}, title = {The relationship between corporate governance mechanisms and credibility of reported earnings}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {50-67}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {This study investigated the relationship between corporate governance mechanisms، and credibility of reported earnings and relationship of this mechanisms with opportunistic management of listed companies earnings، in Tehran Stock Exchange and even credits of listed earnings of companies with corporate governance mechanisms in the companies are evaluated. In this research ، 110 companies listed in Tehran Stock Exchange for 7 years from 1385 to 1391 were reviewed. The hypothesis is based on data fusion ، hybrid tested and statistical analysis software carried out by Eviews6. Corporate governance mechanisms in this study are: Dominated by institutional investors, public ownership, ownership concentration, board independence, audit authority and the reliability of reported profits with restatement of earnings reports and opportunistic earnings management measure retention. The results of this study to control variables of firm size, return on assets, leverage Mai, systemic risk and the ratio of market value to book value of equity is used as a control variable. These studies in terms of research methodology Ex-post-fact (correlation) studies among and the target applications are included in the research. There is no relationship between corporate governance mechanisms and the level of providing the listed earnings and between these mechanisms and opportunistic management of earnings except of independence of board of directors members.}, keywords = {Corporate Governance Mechanisms,Revised Presentation of Financial Statements,Restatement of earnings,Opportunistic Earning Management,Non-Profit Management Opportunistic}, title_fa = {بررسی ارتباط بین مکانیزم های حاکمیت شرکتی و اعتبار سودهای گزارش شده}, abstract_fa = {این پژوهش به بررسی ارتباط بین مکانیزم های حاکمیت شرکتی و اعتبار سودهای گزارش شده و نیز ارتباط این مکانیزم ها با مدیریت فرصت طلبانه سود شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته است. برای انجام این کار 110 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 7 ساله 1385 تا 1391 انتخاب شده است. این پژوهش از لحاظ روش اجرا در زمره پژوهش های پس رویدادی(علی – مقایسه ای) و از لحاظ هدف، در زمره پژوهش های کاربردی قرار دارد. فرضیه های پژوهش بر اساس داده های تلفیقی/ترکیبی مورد آزمون قرار گرفته و تحلیل های آماری به کمک نرم افزار Eveiws6 انجام پذیرفته است. مکانیزم های حاکمیت شرکتی در این پژوهش شامل مالکیت سرمایه گذاران نهادی، ماکیت دولتی، استقلال اعضای هیات مدیره و مرجع حسابرسی می باشد و همچنین اعتبار سودهای گزارش شده با سطح ارائه مجدد سودهای گزارش شده و مدیریت فرصت طلبانه سود مورد سنجش قرار می گیرد. در این پژوهش، از اندازه شرکت، بازده دارایی، اهرم مالی، ریسک سیستماتیک و نسبت ارزش بازار به ارزش دفتری سهام به عنوان متغیرهای کنترلی استفاده شده است. به طور کلی، نتایج حاکی از آن است که بین مکانیزم های حاکمیت شرکتی و سطح ارائه مجدد سودهای گزارش شده ارتباط وجود ندارد و نیز بین این مکانیزم ها و مدیریت فرصت طلبانه سود جز در مورد استقلال اعضای هیات مدیره ارتباطی وجود ندارد.}, keywords_fa = {حاکمیت شرکتی,تجدید ارائه صورتهای مالی,سطح ارائه مجدد سود,مدیریت فرصت طلبانه سود,مدیریت غیر فرصت طلبانه سود}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98743.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98743_eb7e1de0403d3676e083fd9bb09e46be.pdf} } @article { author = {Safaie, Seyed Emad and Hemati, Hasan and Daghani, Reza}, title = {Investigation about the effect of audit quality on financial reporting delay}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {68-85}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {This paper analyzes the impact of audit quality on delay in the financial reporting. The research's sample includes 173 companies listed on the Tehran Stock Exchange during the period 2003 to 2014 .Results of the research indicate that there is a positive significant relationship between audit size with delay in financial reporting and also the amount of restatements and prior adjustments in financial statements have positive significant effect on the delay in financial reporting. Other findings show that there is a positive significant relationship between leverage, audit opinion and audit tenure with delay in financial reporting. The study also provides evidence that there is a negative significant relationship between profitability with financial reporting delay. About other variables (Partner rotation, Audit ranking, Firm size and Liquidity) results show that there are not any significant relationship among them with timeliness of financial reporting.}, keywords = {Audit Quality,Timeliness,Financial Reporting,delay}, title_fa = {ارزیابی تاثیرکیفیت حسابرسی بر تاخیر در گزارشگری مالی}, abstract_fa = {هدف از این مطالعه، ارزیابی تاثیرکیفیت حسابرسی بر تاخیر در گزارشگری مالی می‌باشد. از بین کل شرکت‌های پذیرفته ‌شده در بورس اوراق بهادار تهران تعداد 173 نمونه طی سال‌های 1381 تا 1392 انتخاب‌ شده است. نتایج حاصل از آزمون‌های انجام شده بر روی فرضیه‌های پژوهش نشان می‌دهد که میان اندازه موسسه حسابرس، تعدیلات سنواتی، اظهارنظر حسابرس، دوره تصدی حسابرس و اهرم مالی با تاخیر در گزارشگری مالی رابطه معنادار مثبتی وجود دارد و بین سودآوری شرکت با تاخیر در گزارشگری رابطه معنادار منفی وجود داشته است. همچنین بین سایرمتغیرها (تغییرشریک یا مدیر امضاءکننده‌گزارش حسابرسی، رتبه کیفی موسسات حسابرس، رتبه نقدشوندگی و اندازه شرکت حسابرسی شونده) باتاخیر در گزارشگری مالی رابطه ‌معناداری مشاهده نگردید.}, keywords_fa = {کیفیت حسابرسی,تاخیرحسابرسی,گزارشگری مالی,به موقع بودن‌}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98744.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98744_5157cb597596c2171ac5c6804d92069b.pdf} } @article { author = {Vahidi Elizei, Ebrahim and Gerami Moghadam, Marzieh}, title = {Evaluation the effective Factors associated with Internal Audit Effectiveness in listed companies on Tehran stock exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {86-99}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {In recent years, internal audit has been faced with a lot of growth and developments and internal auditors have been able to follow organizational effectiveness and growth. The purpose of this study is to evaluate the effective Factors associated with internal audit effectiveness in listed companies on Tehran stock exchange.This study is a descriptive research and its statistical population includes internal auditors of companies listed on the Tehran Stock Exchange. A total of 62 people were selected as the sample of research based on Morgan table and in accordance with simple random sampling approach. In this research, questionnaire was used to collect the data. Results and research findings indicate that internal audit staff qualifications, independence of internal auditors and the relationship between internal auditors and independent auditors have effect on internal audit effectiveness.}, keywords = {Internal Audit,Competence of Internal Audit Department,Independence of Internal Audit,relationship between internal auditors and independent auditors}, title_fa = {ارزیابی عوامل مؤثر بر اثربخشی حسابرسی داخلی شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {حسابرسی داخلی در سال‌های اخیر از رشد و توسعه‌ی زیادی برخوردار بوده است و حسابرسان داخلی توانسته‌اند اثربخشی و رشد سازمانی را دنبال نمایند. هدف کلی تحقیق حاضر، بررسی عوامل مؤثر بر اثربخشی حسابرسی داخلی در شرکت-های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. تحقیق حاضر از نوع پژوهش‌های توصیفی بوده و جامعه‌ی آماری آن شامل حسابرسان داخلی شرکت-های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می‌باشد. تعداد 62 نفر بر اساس جدول مورگان به عنوان نمونه تحقیق و به روش تصادفی ساده انتخاب شدند. در این پژوهش، از ابزار پرسشنامه برای جمع‌آوری اطلاعات و نیز از روش‌های آمار توصیفی و استنباطی برای تجزیه و تحلیل داده‌ها استفاده شده است. نتایج و یافته-های تحقیق نشان می‌دهد که صلاحیت کارکنان حسابرسی داخلی، استقلال حسابرسی داخلی و ارتباط بین حسابرسان داخلی و مستقل، بر اثربخشی حسابرسی داخلی تأثیر دارد.}, keywords_fa = {حسابرسی داخلی,استقلال حسابرسی داخلی,صلاحیت حسابرسی داخلی,ارتباط بین حسابرسان داخلی و مستقل}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98745.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98745_1980f200b63f1c5cc70ddea8a36167c8.pdf} } @article { author = {Chalaki, Pari and Ghaderi, Bahman and Kafami, Mehdi}, title = {Information Asymmetry and Intellectual Capital: An Agency Theory- Based Perspective}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {31}, pages = {100-119}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {According to the Resource-based view of firm, intellectual capital is an intangible and strategic asset that enables companies to create competitive advantage and superior financial performance. The failure of current financial statements in providing information about intellectual capital leads to increase information asymmetry between management and shareholders of company. Based on the agency theory, this situation provides conditions for management that enable them to pursue their personal benefit. Thus, current study seeks to answer of this question: Is there significant relationship between intellectual capital disclosure and agency costs? Therefore, in this study, the relationship between capital structure and agency costs by using the structural equation modeling approach has been investigated. The study sample consists of firms listed in Tehran Stock Exchange during the years 2003 to 2012. The result shows that firm’s intellectual capital has a significantly positive impact on agency costs. So we can argue that the lack of intellectual capital disclosure, increase agency conflicts between stakeholders and management.}, keywords = {intellectual capital,Information Asymmetry,Agency costs,structural equation modeling}, title_fa = {عدم تقارن اطلاعاتی و سرمایه فکری: دیدگاهی مبتنی بر نظریه نمایندگی}, abstract_fa = {بر اساس دیدگاه مبتنی بر منابع شرکت، سرمایه فکری به عنوان یک دارایی غیرملموس و ایجاد شده در داخل خود سازمان، منبع استراتژیکی است که شرکت را قادر به ایجاد مزیت رقابتی و عملکرد مالی برتر می‏نماید. اما به واسطه عدم گزارشگری اقلام مربوط به سرمایه فکری در مجموعه صورت‏های مالی، بین مدیریت و سهامداران شرکت، پیرامون سرمایه فکری سازمان، نوعی عدم تقارن اطلاعاتی وجود دارد. بر اساس نظریه نمایندگی، این امکان بالقوه برای مدیریت وجود دارد که از این شرایط در راستای تأمین منافع شخصی بهره گرفته و به‏واسطه عدم افشای اطلاعات مربوط به سرمایه فکری، هزینه‏هایی را متوجه سهامداران گرداند. بنابراین، پژوهش حاضر در پی پاسخ این سوأل است که آیا، بین عدم افشای اطلاعات مربوط به سرمایه فکری و هزینه‏های نمایندگی ناشی از آن، ارتباط معناداری می‏تواند وجود داشته باشد؟ لذا در پژوهش حاضر، رابطه بین سرمایه فکری و هزینه‏های نمایندگی با رویکرد مدل‏سازی معادلات ساختاری مورد بررسی قرار گرفته است. جامعه آماری پژوهش را شرکت‏های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‏های 1382 تا 1391 تشکیل می‏دهد. پس از اطمینان یافتن از برازش قابل قبول مدل‏ اندازه‏گیری و ساختاری پژوهش، یافته‏های پژوهش حاکی از آن است که بین سرمایه فکری و هزینه‏های نمایندگی ، یک رابطه مثبت و معنی‏دار وجود دارد. از این‏رو، می‏توان ادعا نمود که عدم افشای اطلاعات مربوط به سرمایه فکری، افزایش هزینه‏ها و مسائل نمایندگی را به دنبال خواهد داشت.}, keywords_fa = {سرمایه فکری,عدم تقارن اطلاعاتی,هزینه‏های نمایندگی,مدل‏سازی معادلات ساختاری}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98746.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98746_ee46bb98c7deff88308651161cb5cb70.pdf} }