@article { author = {mojtahed, vida and Hayati, Nahaleh and Parsaei, Mona and Gol Mohammadi, Maryam}, title = {Financial Restatements and managers’ earnings forecasting behavior}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {4-21}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2019.99187}, abstract = {The purpose of this study is to examine managers’ earnings forecasting behavior in pre and post-periods around financial restatements. Following restatements, two conflicting incentives including “the reputation repair” and “risk avoidance by manipulating forecast bias after restatements” could be raised. In order to examine the behavior of managers in pre and post-periods around restatements, quasi-experimental research design and “Interrupted Time Series Design with Comparison Group” defining test and control groups consist of Tehran stock exchange companies (65 companies) between 2007- 2013 is used. Results show that there is no significant difference between earning forecast optimistic biases at post-restatement periods in test group versus control group. Rejecting the hypothesis suggested there is significant difference in managers’ earnings forecasting behavior between test group and control group following restatements, it is inferred that other factors beyond restatements could impact managers’ earnings forecasting behavior in test group companies.}, keywords = {Forecast Horizon,Risk avoidance incentive,Reputation repair incentive,Managers’ earning forecast,Financial Restatements}, title_fa = {تجدید ارائه‌ی‌ صورت‌های مالی و رفتار پیش‌بینی‌ سود مدیران}, abstract_fa = {هدف پژوهش حاضر بررسی رفتار پیش­بینی سود مدیران در دوره­های قبل و بعد از تجدید ارائه می‌باشد. در پی تجدید ارائه‌ها دو انگیزه متناقض «بهبود حسن شهرت مدیر در نقش ارائه‌‌کننده صورت‌های مالی» و «اجتناب از ریسک‌های‌ متعاقب تجدید ارائه، با سویه­دار (بدبینانه) نمودن پیش‌بینی‌های پس از تجدید ارائه» می‌تواند مطرح باشد. برای بررسی رفتار پیش­بینی سود مدیران در دوره­های قبل و بعد از تجدید ارائه از روش پژوهش شبه آزمایشی و «طرح سری­های زمانی منقطع با گروه مقایسه» در دو گروه آزمون و کنترل متشکل از شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران (درمجموع 65 شرکت) طی سال­های 1386-1391 استفاده شده است. به­موجب یافته‌های پژوهش، سویه خوش­بینانه مدیران در پیش­بینی­ سودهای آتی در دوره­های پس از تجدید ارائه نسبت به دوره­های قبل از آن، تغییر معناداری نداشته است. با رد فرضیة پژوهش مبنی­بر وجود تفاوت معنادار در رفتار پیش­بینی سود مدیران شرکت­های تجدید ارائه­کننده نسبت به شرکت­های گروه کنترل، چنین استدلال می­شود که عوامل دیگری غیر از تجدید ارائه­ می­توانند موجب تغییر در رفتار پیش­بینی سود مدیران در شرکت­های گروه آزمون باشند.}, keywords_fa = {افق زمانی پیش‌بینی,انگیزه اجتناب از ریسک,انگیزه بهبود حسن شهرت,پیش‌بینی سود مدیران,تجدید ارائه‌ گزارش‌های مالی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99187.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99187_28922017238a002bca68e3240a9f3e41.pdf} } @article { author = {Moghadam, Abdolkarim and Vahed Moghadam, Hossein}, title = {Effects of oil price fluctuations on abnormal stock returns companies accepted in tehran stock exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {22-41}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2016.99188}, abstract = {Fluctuations in oil prices a major factor in many of the economic crisis in the oil exporting and importing countries.Stock exchange is one of the main components of the financial markets is that economic growth and development role in the country. The aim of this research reviews the impact of oil price fluctuations on abnormal stock returns of companies accepted in tehran stock exchange is structured using vector error correction model in this study using screening techniques, during 1388-1392, 96 companies from accepted in tehran stock exchange is selected. The research of the type of applied research and is the target of the kind of descriptive research that practices solidarity. After collecting the data, the variables are calculated and then using panel data regression model and random effects model to examine relationships between variables was investigated. Hypothesis test results indicate that oil price fluctuations and abnormal stock returns of companies tehran stock exchange has a significant relationship}, keywords = {Negative fluctuations Oil price,Abnormal stock returns,positive fluctuations Oil price,Structural Vector Error Correction model (SVEC)}, title_fa = {بررسی تأثیر نوسانات قیمت نفت بر بازده غیرعادی سهام شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {نوسانات قیمت نفت یکی از عوامل اصلی بسیاری از بحران­های اقتصادی در میان کشورهای واردکننده و صادرکننده­ی نفت است. بورس اوراق بهادار یکی از اصلی­ترین اجزای بازارهای مالی است که نقش مؤثری در توسعه و رشد اقتصادی کشور دارد. هدف این تحقیق بررسی تاثیر نوسانات قیمت نفت بر بازده غیرعادی سهام شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل تصحیح خطای برداری ساختاری می­باشد؛ بدین منظور با استفاده از تکنیک غربالگری طی سال‌های 1392-1388، تعداد 96 شرکت از شرکت‌های پذیرفته شده در بورس تهران انتخاب گردیده است. این تحقیق از نوع تحقیقات کاربردی است و از بُعد هدف از نوع تحقیقات توصیفی است که به شیوه همبستگی صورت می­گیرد. پس از جمع­آوری داده­ها، متغیرهای پژوهش محاسبه شده­اند و سپس با بهره­گیری از مدل رگرسیونی داده­های ترکیبی و الگوی اثرات تصادفی به بررسی روابط بین متغیرها پرداخته شده است. نتایج آزمون فرضیه­ها نشان می­دهد که نوسانات قیمت نفت با بازده غیرعادی سهام شرکت­های بورس اوراق بهادار تهران رابطه­ی معنی­داری دارد.}, keywords_fa = {نوسانات منفی قیمت نفت,بازده غیرعادی سهام,نوسانات مثبت قیمت نفت,مدل تصحیح خطای برداری ساختاری}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99188.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99188_4c752180f77eb7c4a6f63b5757676c1a.pdf} } @article { author = {Forghan Dost Haghighi, Kambiz and Dehghan Menshadi, Mehdi}, title = {Functional Fixation of the Effect on The Decision Making Process Users of Accounting Information}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {42-51}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2016.99189}, abstract = {shape is a broad and pervasive concept including the external shape of objects and words, figures, letters and different signs and each of them in one way or another makes our mind notice to a specific concept. the purpose of the behavioral science is to understand, explain and forecast the human behavior. the functional fixation as a phenomenon is put forth in psychology and by this term, it means the study of the impact of the previous experiences on the human behavior, such that an individual attributes a meaning and concept to a title or a subject and will be unable to understand that subject by using another alternative concept. the purpose of this article is to collect materials in connection with functional  fixation of the effect on the decision making process users of accounting information. the method of job is to study the views of the thinkers and writings related to this field. the researches already made are pursuing this problem that whether or not the decision makers are focused on specific methods or they can coordinate their decisions with the changes properly.}, keywords = {Symbols and Signs,Functional Fixation,Perception Fluctuations,Resistance to change}, title_fa = {تأثیر پدیده تثبیت‏کنشی بر فرایند تصمیم‏گیری استفاده‏کنندگان از اطلاعات حسابداری}, abstract_fa = {شکل،مفهومی است گسترده و بسیار فراگیر اعم از شکل ظاهری اجسام تا کلمات،ارقام،حروف و نشانه‏های مختلف که هر کدام به طریقی ذهن ما را متوجه مفهوم خاصی می‏کنند. هدف علوم رفتاری این است که بتوان رفتار انسان را درک کرد، توضیح داد و پیش‏بینی نمود.تثبیت‏کنشی ، به عنوان یک پدیده در علم روانشناسی مطرح می‏باشد و منظور از آن بررسی تأثیرتجربیات گذشته روی رفتار بشراست، به گونه‏ای که فرد، معنی و مفهومی را به عنوان و یا موضوعی منتسب می‏نماید و قادر به فهم آن موضوع، با استفاده از مفهوم جایگزین نمی‏باشند. هدف این مقاله گردآوری مطالبی در رابطه با تأثیر پدیده تثبیت‏کنشی بر فرایند تصمیم‏گیری استفاده‏کنندگان از اطلاعات حسابداری می‏باشد. روش کار مطالعه نظریات متفکرین و نوشته‏های مربوط در این زمینه می‏باشد. پژوهش‏های صورت گرفته بدنبال این مسئله می‏باشندکه آیا تصمیم‏گیرندگان بر روی روش‏های خاصی متمرکز شده‏اند و یا این که می‏توانند تصمیمات خود را بگونه‏ای مناسب با تغییرات هماهنگ نمایند.}, keywords_fa = {نمادها و نشانه ها,تثبیت‏کنشی,نوسان‏های ادراک,مقاومت در برابر تغییر}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99189.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99189_de8658f0bee1bdfe7becf603b5e9d983.pdf} } @article { author = {Jameie, Reza}, title = {Investigating stickiness behavior of audit fees in accepted companies in Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {52-67}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2016.99190}, abstract = {The subject of the study is to investigate the stickiness behavior of audit fees in accepted companies in Tehran Stock Exchange during 1387 to 1391 years. After collecting of primary data, the data was analyzed by using of Excel and Eviews software. To examine the relationships between variables are used multiple regressions and to test the hypothesis are used Anderson et al model. The results show that audit fees do not immediately adjust to the levels suggested by an audit fee model٫ in other words, audit fees resist against the reductions and they desire to increase ٫therefore it can be consider "sticky". During the longer periods of time, this stickiness is reduced, so that when the time periods are considered quadrennial, it is reversaled. This indicates that the audit market is competitive during the medium time period and auditors are not able to maintain a pricing strategy for their services in the medium time period.}, keywords = {Competition,Audit fees,audit services market,Cost Stickiness}, title_fa = {بررسی رفتار چسبندگی حق­الزحمه­های حسابرسی در شرکت‏های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {هدف این پژوهش بررسی رفتار چسبندگی حق‏الزحمه‏های حسابرسی در شرکت‏های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی سال‏های 1387 تا 1391 می‏باشد. داده­های اوّلیه پس از گرد‏آوری، با استفاده از نرم‏افزار­های Excel و Eviews مورد تجزیه و تحلیل واقع شدند و برای بررسی روابط بین متغیرها از رگرسیون چند‏متغیره و برای آزمون فرضیات از مدل آندرسون و همکاران استفاده شده است. نتایج پژوهش نشان می‏­دهد که حق‏الزحمه‏های حسابرسی به طور سریع با میزان برآورد شده توسط مدل حق‏الزحمه حسابرسی تطابق نمی‏یابند، به بیان دیگر حق­الزحمه‏های حسابرسی در مقابل کاهش­ها از خود مقاومت نشان داده و بیش­تر تمایل به افزایش یافتن دارند و در نتیجه می­توان آن‏­ها را "چسبنده" در نظر گرفت. این چسبندگی در طول دوره‏های زمانی طولانی‏تر، کاهش می‏یابد؛ به طوری‏که وقتی دوره­های زمانی، چهارساله در نظر گرفته می­شوند، حالت عکس می‏یابد. این امر نشان می­دهد که بازار خدمات حسابرسی، در طول دوره میان­مدت رقابتی بوده و حسابرسان قادر به حفظ قیمت­گذاری استراتژیک خدمات خود، در طی دوره میان‏مدت نیستند.}, keywords_fa = {رقابت,حق‌الزحمه‌های حسابرسی,بازار خدمات حسابرسی,چسبندگی هزینه}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99190.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99190_82f587813d5187e1fa8e8ac60992f21f.pdf} } @article { author = {Sepasi, Sahar and Anvari Rostami, Ali Asghar and Masoudi, Ali}, title = {Audit opinion improvement and timing of Disclosure}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {68-79}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2016.99191}, abstract = {Subject: Since the financial information are sensitive over time, and their value and usefulness for making logical decisions by users reduces over time. Though, the more period between end of the year and the time of issuing financial statement reduces the value of information given to users’ increases. Method: This research is descriptive-correlational in methodology. The time period of research is from 1388 to 1391 implemented in Tehran Stock Exchange companies. Discussion: It is assumed that change in audit opinion is related to timing of earnings announcement. In addition, timing of earnings announcement is sooner in companies that their audit opinion improvement in current period compared to previous. Conclusion: Result of research shows that companies that have improved audit opinion, disclose their financial statement sooner. In other hand, type of audit opinion and also the change in audit opinion affects the earnings timeliness.}, keywords = {Audit opinion,timing of financial statement disclosure,Tehran Stock Exchange}, title_fa = {بررسی رابطه میان اظهار نظر حسابرسان با زمان بندی افشاء صورت های مالی}, abstract_fa = {موضوع مقاله: از آنجایی که اطلاعات مالی نسبت به گذشت زمان بسیار حساس می باشند و با گذشت زمان ارزش و سودمندی خود را برای اتخاذ تصمیم گیری های صحیح توسط استفاده کنندگان، از دست می دهند بنابراین هر چه فاصله­ زمانی ­بین تاریخ پایان سال مالی و تاریخ انتشار صورتهای مالی کوتاهتر باشد ارزش اطلاعات ارائه شده به استفاده کنندگان بالا می رود. روش تحقیق: این پژوهش از نظر روش تحقیق،تحقیق توصیفی از نوع  همبستگی می باشد. قلمرو زمانی مابین سال های   1388الی1391 در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد. طرح بحث: انتظار بر آن است­که تغییر در اظهارنظر حسابرس به طور معمول با زمان اعلام سود در ارتباط باشد. همچنین زمان اعلام سود از سوی شرکت ها هنگامی که اظهار نظر حسابرس نسبت به دوره های قبل بهبود یافته، نسبت به زمانی که اظهار نظر حسابرس نسبت به دوره قبل بدتر شده است، زودتر انجام شود. نتیجه گیری:یافته­های پژوهش نشان دهنده این موضوع می باشد که در صورت بهبود در نوع اظهار نظر حسابرسان شرکت ها زود تر صورت های مالی  حسابرسی شده خود را افشاء می نمایند. به عبارت دیگر، ماهیت اظهارنظر حسابرس و همچنین تغییر در نوع اظهارنظر حسابرس بر روی به موقع بودن سود اثرگذار است.}, keywords_fa = {اظهار نظر حسابرسان,زمان افشاء صورت های مالی,بورس اوراق بهادار}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99191.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99191_3333831898b44f2c535d69379c54aca7.pdf} } @article { author = {Vali Pour, Hashem and Dolat Khah, Azadeh}, title = {The effect of bourd composition on the content and quality of earnings in acceptable companies in stock exchange of Tehran}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {80-97}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2016.99192}, abstract = {The ingoing research aims to evaluate the impact of board composition on quality of the information content and earnings quality in companies listed in Tehran Stock Exchange. Population of the study constitutes listed in Tehran Stock Exchange so that given the sampling conditions, number of 67 companies over the years 2006 to 2012 were selected. To test hypotheses, the statistical method so called cross-sectional algorithm was used. The results showed that increased size of boards lowers earning information content.  However, an increased number of outside board members improve it accordingly. The results showed that as proportion of outside board members increases, it increases earning timeliness bad news forecasts.but  the opposite is true as for good news. Also results indicated that the larger number of outside}, keywords = {board’s size,proportion of outside board members,earning information content,Earnings timeliness,earning quality board members,the more earning quality will be}, title_fa = {بررسی تأثیر ترکیب هیأت مدیره بر محتوای اطلاعاتی و کیفیت سود در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {هدف این پژوهش بررسی تأثیر ترکیب هیأت مدیره بر محتوای اطلاعاتی و کیفیت سود در شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می­باشد. جامعه آماری این پژوهش شرکت­های پذیرفته شده در بورس تهران می­باشند که با توجه به شرایط انتخاب نمونه، تعداد 67 شرکت طی سال­های 1385 تا 1391 به عنوان نمونه مورد مطالعه انتخاب شدند. روش آماری مورد استفاده به منظور آزمون فرضیه­ها، روش داده­های مقطعی (ترکیبی) است. نتایج پژوهش نشان داد  که افزایش اندازه­ی هیأت مدیره، محتوای اطلاعاتی سود را کاهش می­دهد. اما افزایش تعداد اعضای غیرموظف هیأت مدیره، محتوای اطلاعاتی سود را افزایش می­دهد. همچنین نتایج نشان داد که افزایش نسبت اعضای غیرموظف هیأت مدیره، بموقع بودن اخبار بد منعکس شده در سود را افزایش می­دهد. اما افزایش نسبت اعضای غیرموظف هیأت مدیره، بموقع بودن اخبار خوب منعکس شده در سود را کاهش می­دهد. دیگر نتایج نیز نشان داد که افزایش نسبت اعضای غیرموظف هیأت مدیره، کیفیت سود را افزایش می­دهد.}, keywords_fa = {اندازه هیأت‌مدیره,نسبت اعضای غیرموظف هیأت‌مدیره,محتوای اطلاعاتی سود و بموقع بودن سود}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99192.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99192_7dd4ff65029d61fe54e00090d99c26ea.pdf} } @article { author = {Rezaei, Emad and Abbasi, Ebrahim}, title = {Methods of measuring intellectual capital and economic added value}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {8}, number = {29}, pages = {97-110}, year = {2016}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2016.99193}, abstract = {In this study the intellectual capital of companies listed in Tehran Stack Exchange was calculated through three different methods. Then impact of each method on the economic value added (EVA) and the Price-Earnings Ratio(P/E) were investigated. Methods of measuring intellectual capital are: calculated intangible value model (CVI), conventional model (IC) and value added intellectual capital - Pulic (VAIC) model. The time period and place of research is related to the companies listed in Tehran Stock Exchange during the years 2007-2012; and 111 companies were selected. The data were analyzed through regression in EXCEL spreadsheet, SPSS and Eviews8 software. The results of this study confirmed that there is a significant positive relationship between IC and EVA, but the IC - P/E relationship is not significant in the first hypotheses. Regarding the second hypothesis, only the effect of CVI - EVA was confirmed. And the third hypothesis (the relationship between Value Added Intellectual Capital - VAIC and Value Added Capital Employed - VACA) to (EVA) was accepted. So, a significant positive relationship was observed between coefficient of Structural Capital Value Added and P/E.}, keywords = {Value Added Intellectual Coefficient - Pulic (AVIC) model,the standard model (IC),the calculated intangible value model (CVI),Economic Value Added (EVA) and the price of per share compared to the earnings of per share (P / E)}, title_fa = {روشهای اندازه گیری سرمایه فکری و ارزش افزوده اقتصادی}, abstract_fa = { در این پژوهش، ابتدا سرمایه فکری شرکتهای پدیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران  به سه روش مختلف محاسبه شده است. سپس تاثیر هر کدام از ارزش های محاسبه شده را بر ارزش افزوده اقتصادی (EVA) و  نسبت‌ قیمت هر سهم به درآمد هر سهم( P/E) بررسی شد. روش مد نظر جهت اندازه گیری سرمایه فکری: مدل ارزش ناملموس محاسبه شده (CVI)، مدل متعارف (IC)  و مدل ضریب ارزش افزوده فکری – پولیک (AVIC) می باشد. نمونه شامل ۱۱۱ شرکت برای یک دوره ۶ ساله، طی سالهای ۱۳۹۱ – ۱۳۸۶ به روش رگرسیون پانل دیتا از طریق صفحه گسترده EXCEL و نرم افزار SPSS و  Eviews8 مورد بررسی قرار گرفت. نتایج حاصل از آزمون فرضیه اول پژوهش حاکی از رابطه معنا دار و مثبت IC با ارزش افزوده اقتصادی بود. ولی رابطه IC و قیمت به درآمد هر سهم رد شد. فرضیه دوم، فقط در رابطه با، تاثیر CVI و ارزش افزوده اقتصادی تایید شد، و پذیرش فرضیه سوم (رابطه ضریب ارزش افزوده سرمایه فکری (AVIC) و ضریب ارزش افزوده سرمایه مادی و فیزیکی با ارزش افزوده اقتصادی)، و همچنین تاثیر معنا دار و مثبتی بین ضریب ارزش افزوده سرمایه ساختاری و شاخص نسبت قیمت به سود هر سهم وجود دارد.}, keywords_fa = {مدل ضریب ارزش افزوده فکری– پولیک (AVIC),مدل ارزش متعارف (IC),مدل ارزش ناملموس محاسبه شده (CVI),ارزش افزوده اقتصادی (EVA) و نسبت‌ قیمت هر سهم به درآمد هر سهم( P/E)}, url = {https://www.iaaaar.com/article_99193.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_99193_00c6f4dff908a7301e44d92459675564.pdf} }