@article { author = {Dastgir, Mohsen and Momeni, Mansour and Saati Mohtadi, Saber and Alinezhad Sarokolaie, Mehdi}, title = {Analyzing Financial Statements by using Window Data Envelopment Analysis Evidence from Iran}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {4-15}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104324}, abstract = {Data envelopment analysis model is one of the new methods used to financial statement analysis. But the disadvantage of this method is that it assesses the performance only within a certain time period and statically. Thus, this research is aimed at studying the financial statements' analysis of companies accepted in Tehran Stock Exchange by using window data envelopment analysis model. The main reason to use this new model is to study the performances of firms during different time periods. Thus, we have chosen 100 firms from among those firms as our sample during the time period between 2005 and 2010. The results of our research show that from among the sample firms, only one has retained %100 of its performance efficiency during the time period mentioned.    }, keywords = {BCC model,Envelopment analysis of data,Financial Statement Analysis,Window data envelopment analysis}, title_fa = {تحلیل صورت های مالی شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل تحلیل پوششی داده ها ی پنجره ای}, abstract_fa = {یکی از روش های جدید تحلیل صورت های مالی، مدل تحلیل پوششی داده ها می باشد. ولیکن ایراد این روش این است که عملکرد را صرفا در یک دوره زمانی خاص و به صورت ایستا ارزیابی می کند. در همین راستا، این پژوهش به بررسی تحلیل صورت های مالی شرکت های بورس اوراق بهادار تهران با استفاده از مدل تحلیل پوششی داده های پنجره ای می پردازد. علت اصلی استفاده از این مدل جدید نیز، بررسی عملکرد شرکت ها در طول بازه های زمانی گوناگون می باشد. بدین منظور از میان شرکت های مذکور، 100 شرکت به عنوان شرکت های نمونه انتخاب و طی دوره  1384 تا1389 مورد بررسی قرار گرفتند.  نتایج پژوهش نشان می دهد از میان شرکت های نمونه، صرفا یک شرکت در طول زمان کارایی عملکرد خود را به طور صد در صد حفظ کرده است.}, keywords_fa = {تحلیل پوششی داده ها,تحلیل پوششی داده های پنجره ای,تحلیل صورت های مالی,مدل BCC}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104324.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104324_bd8837a63af5443ff19162380ad1ff51.pdf} } @article { author = {Sajadi, Seyed Hosein and Rashidi Baghi, Mohsen and Shiralizadeh, Mohsen}, title = {Predict the relationship between stock returns and information asymmetry using artificial neural networks}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {16-33}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104325}, abstract = {Given the importance of return on investment studies to estimate the relationship between information asymmetry and return is an important issue. Changes in efficiency, inadequacy studies, and existence of effective factors are cause of development new and intelligent methods to estimate the stock return of companies. The aim of this study is to predict stock returns using information asymmetry with an artificial neural network approach. The independent variable in this study is information asymmetry and stock return is the dependent variable. Therefore, the variables for the 100 companies in the stock exchange and has been collecting for 6 years. Estimated output of artificial neural networks and the results of the estimation using this approach, with evaluation criteria is (R2= 0.99, MSE= 0.064 and MAE= 0.21). Considering the random value (50%) compared with R2= 0.99, correlation between information asymmetry and stock return are observed. Also, the designed network has the least error (MSE = 0.064 and MAE= 0.21) than the other networks.}, keywords = {future returns,forecast stock returns,Artificial Neural Networks,Information Asymmetry}, title_fa = {پیش‌بینی ارتباط بین بازده سهام و عدم تقارن اطلاعاتی با استفاده از شبکه-های عصبی مصنوعی}, abstract_fa = {با توجه به اهمیت­ بازده در مطالعات سرمایه­گذاری، برآورد رابطه­ی آن با عدم تقارن اطلاعاتی از مسائل مهم و ضروری است. تغییرات زمانی بازده، عدم کفایت مطالعات صورت گرفته و وجود عوامل تاثیرگذار بر میزان بازده سهام باعث توسعه­ی روش­های نوین و هوشمند در تخمین و برآورد بازده سهام شرکت­های بورسی شده است. هدف از این تحقیق پیش­بینی بازده سهام با استفاده از عدم تقارن اطلاعاتی با رویکرد شبکه­های عصبی مصنوعی است. متغیر مستقل در این تحقیق عدم تقارن اطلاعاتی و متغیر وابسته بازده سهام بوده است. به همین منظور، متغیرهای مربوط برای 100 شرکت بورسی و به مدت 6 سال گرد­آوری شده است. خروجی­های حاصل از تخمین شبکه­های عصبی مصنوعی و نتایج حاصل از تخمین با استفاده از این روش، با معیارهای ارزیابی (99/0=R، 064/0= MSEو 21/0=MAE) بوده است. با در نظر گرفتن مقدار تصادفی (50 درصد) و مقایسه آن با 99/0=R،ارتباط معنادار بین متغیر عدم تقارن اطلاعاتی و بازده سهام مشاهده می­شود. همچنین، شبکه مزبور دارای کمترین خطا (064/0= MSEو 21/0=MAE) نسبت به دیگر شبکه­های طراحی شده است.}, keywords_fa = {بازده آینده,پیش‌بینی بازده سهام,شبکه‌های عصبی مصنوعی,عدم تقارن اطلاعاتی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104325.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104325_7ba7e68d3e9c588379d6572adecc7963.pdf} } @article { author = {Khodamipour, Ahmad and Ghorbani, Ramin and Nikkar, Javad and Bozraie, Younes}, title = {The investigation of the Effect of Board of Directors Characteristics on the Firm Performance in Different Level of Market Competition}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {34-49}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104326}, abstract = {The process of globalization and the expansion of consumption markets and the increasing number of competitors and degree of competition, it is important to make concepts such as competitiveness. Competitiveness has significant influence over the company's activities and actions. However, studies in some countries showing that the efficiency of the corporate governance mechanisms can be influenced by market competition. Therefore, the present study was to examine the relation between board characteristics and firm performance due to market competition. Accordingly, the data needed for the study of 120 companies listed in Tehran Stock Exchange for the period 1383 to 1389 and panel data regression model were used to test the hypotheses. Also, nonexecutive members of board, the percentage ownership of the board of directors and board members are used as features. For this purpose, six hypotheses to examine this issue in two companies with strong and weak market competition have been considered. The results show a significant impact on the performance of the Board of Directors of the Company does not have any competitive levels. In other words, the Iranian market, the board lacked the necessary performance and their relation with the firm performance does not affect by market competition.}, keywords = {Market Competition,Board Independence,Board Size,Percentage Managerial Ownership,Firm Performance}, title_fa = {بررسی تأثیر ویژگی‌های هیات مدیره بر عملکرد شرکت در سطوح متفاوت رقابت بازار}, abstract_fa = {فرایند جهانی شدن و گسترش بازارهای مصرف و نیز افزایش تعداد رقبا و شدت رقابت، باعث اهمیت بخشیدن به مفاهیمی مانند رقابت پذیری شده است. رقابت پذیری، تأثیر بااهمیتی بر فعالیت­ها و اقدامات شرکت­ها دارد. از طرفی، مطالعات انجام شده در برخی از کشورها نشان می­دهد کارایی سازوکارهای حاکمیت شرکتی می­تواند تحت تأثیر رقابت بازار قرار گیرد. بنابراین، تحقیق حاضر به بررسی رابطه­ی ویژگی­های هیات مدیره و عملکرد شرکت با توجه به رقابت بازار می­پردازد.  براین اساس، داده­های مورد نیاز تحقیق از 120 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره­ی زمانی 1383 تا 1389 استخراج و از از الگوی رگرسیونی داده­های ترکیبی برای آزمون فرضیه­ها استفاده گردیده است. همچنین، از نسبت اعضای غیرموظف، درصد مالکیت هیأت مدیره و تعداد اعضای هیات مدیره به عنوان ویژگی­های هیات مدیره استفاده شده است. به همین منظور، شش فرضیه برای بررسی این موضوع در دو نمونه از شرکت­ها با رقابت بازار قوی و ضعیف، در نظر گرفته شده است. نتایج تحقیق نشان می­دهد هیات مدیره در هیچ­ یک از سطوح رقابتی تاثیر معناداری بر عملکرد شرکت ندارد. به عبارت دیگر، در بازار ایران، هیات مدیره فاقد کارایی لازم بوده و ارتباط آن با عملکرد شرکت تحت تأثیر رقابت بازار قرار نمی­گیرد.}, keywords_fa = {رقابت بازار,استقلال هیات مدیره,اندازه هیات مدیره,درصد مالکیت هیات مدیره,عملکرد شرکت}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104326.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104326_76b626d2d33c28af6b7e7c426ec90410.pdf} } @article { author = {Mehrani, Sasan and Seyedi, Seyed Jalal}, title = {Survey Relation between Tax Avoidance and tax difference in listed Companies in Tehran Stock Exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {50-75}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104328}, abstract = {Tax income is one of the most effective factors that influence decisions and strategies of firms and decision makers. Previous literature and empirical results states that companies are trying to choose strategies that will result in tax savings. Also that conservatism and tax avoidance can be complementary or supplant tools for doing that action; empirical evidences show that these tools are used as supplants tools. With this in mind, a question arise that why firms do in that manner and try to be more conservatism. Results of examining 146 companies listed in Tehran Stock Exchange in the 2001 to 2011 by unbalanced Panel model and OLS, Shows that there is a positive and significant relation between tax avoidance and Tax difference between Government prepared Tax and Tax Expresses. In another words, the government is willing to request more tax from companies that do tax avoidance. In previous researches determined that there is no significant relation between conservatism and tax differences. Suffice to say that in basis of this research and previous ones, conservatism related to tax avoidance is a more effective tool for tax savings.}, keywords = {Tax Avoidance,Tax Income,Government prepared Tax,Tax Definite}, title_fa = {بررسی رابطه بین اجتناب مالیاتی و اختلاف مالیاتی در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {مالیات از جمله عوامل موثر بر تصمیمات و استراتژی های شرکت ها و تصمیم گیرندگان می باشد. مبانی نظری و شواهد تجربی مبین آن است که شرکت ها سعی در اتخاذ استراتژی هایی دارند که منجر به صرفه جویی در هزینه مالیاتی شود. هرچند که محافظه کاری و اجتناب مالیاتی می توانند ابزارهایی مکمل یا جایگزین برای این منظور باشند؛ ولی شواهد تجربی نشان از آن دارد که این ابزارها در شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بیشتر بصورت جایگزین مورد استفاده قرار می گیرند. با توجه به این مطلب این سوال مطرح می شود که چرا شرکت ها چنین عمل می نمایند و سعی دارند بیشتر محافظه کاری نمایند؟ نتیجه بررسی 146 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران طی بازه زمانی 1381 الی 1390 و به صورت مدل پنل نامتوازن و با استفاده از روش حداقل مربعات معمولی، حاکی از آن است که بین اجتناب مالیاتی و تفاوت مالیات تشخیصی و ابرازی و مالیات قطعی و ابرازی رابطه مثبت و معناداری وجود دارد. این مطلب مبین آن است که دولت تمایل دارد مالیات بیشتری از شرکت هایی که اجتناب مالیاتی می نمایند اخذ نماید. پیش تر مشخص گردید که بین محافظه کاری و تفاوت مالیاتی رابطه معناداری وجود ندارد؛ یافته های این تحقیق و تحقیقات قبلی مبین آن است که محافظه کاری نسبت به اجتناب مالیاتی، ابزاری کاراتری برای صرفه جویی در هزینه مالیات شرکت ها می باشد.}, keywords_fa = {اجتناب مالیاتی,مالیات بر درآمد,مالیات تشخیصی,مالیات قطعی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104328.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104328_2514f1710ab8ae57f24c267213a4c81f.pdf} } @article { author = {Kashanipour, Mohammad and Fakhari, Hossein and Aziz Jalali, Sina}, title = {Study Of Main Components Of Effective Tax Rate In The Accepted Firms, In The Tehran Stock Exchange, Based On Model Of Multivariate Nonlinear Regression.}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {76-89}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104329}, abstract = {Effective Tax Rate Of Firms Plays An Important Role In Economical Decision Making For Firms, Legislators, And Financial Analysts. This Paper Has Been Effectively Studied The Effect Of Firm Size, Capital Intensity, Leverage, Maintenance Intensity Of Inventory, Audits Fee And Ratio Of State Ownership As A Part Of Main Components Of Effective Tax Rate In The Accepted Firms, In The Tehran Stock Exchange, Where In This Relationship, Relationship Exchange, Between Effective Tax Rate With Firm Size, Capital Intensity, And Leverage Have Been Considered To Be Nonlinear. For This Purpose, Compositional Data From 68 Firms Has Been Used, As Of 1368 To 1390. The Results From Statistical Analyses Shows That There Is An Meaningful Nonlinear Relationship Between Effective Tax RateWith Firm SizeAnd Leverage, And Also There Is An Meaningful And Direct Relationship Between Effective Tax Rate With Investment Intensity In Good InventoryAnd  Profitability. While, There Is A Meaningful Inverse Linear Relationship Between Effective Taxes Rate With State Ownership And Auditors' Fees. Meanwhile, There Was No Meaningful Nonlinear Relationship Between Effective Taxes Rate And Investment Intensity.}, keywords = {Effective Tax Rate,Tax Pressure,Firm Size,And Multivariate Nonlinear Regression}, title_fa = {مطالعه عوامل تعیین کننده نرخ موثر مالیاتی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران بر مبنای مدل رگرسیون چند متغیره غیر خطی.}, abstract_fa = {نرخ موثر مالیاتی شرکتها نقش تعیین کننده ای دراخذ تصمیمات اقتصادی شرکتها، قانونگذاران و تحلیلگران مالی ایفا می کند. در این تحقیق به مطالعه تاثیر اندازه شرکت، شدت سرمایه گذاری، اهرم مالی، شدت نگهداری موجودی کالا، حق الزحمه حسابرسی و نسبت مالکیت دولت به عنوان بخشی از عوامل تعیین کننده نرخ موثر مالیاتی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران پرداخته شده است، که در این بین رابطه بین نرخ موثر مالیاتی با اندازه شرکت، شدت سرمایه گذاری و اهرم مالی غیر خطی در نظر گرفته شده است. برای این هدف از داده های ترکیبی 68 شرکت در بازه زمانی 1386- 1390 استفاده شده است. نتایج بررسیهای آماری حاکی از آن است که بین نرخ موثر مالیاتی با اندازه شرکت و اهرم مالی رابطه غیر خطی معنی داری وجود دارد و بین نرخ موثر مالیاتی با شدت سرمایه گذاری در موجودی کالاو سودآوری رابطه مستقیم و معنی داری برقرار است. در حالیکه بین نرخ موثر مالیاتی با مالکیت دولتی و حق الزحمه حسابرسی رابطه معکوس خطی معناداری وجود دارد. در ضمن بین نرخ موثر مالیات و شدت سرمایه گذاری رابطه غیرخطی معنی داری مشاهده نشد. یافته های این تحقیق می تواند برای مدیران شرکتها از جهت مدیریت هزینه مالیات بر درآمد و سیاستگذاران مالیاتی از جهت تعیین عوامل موثر بر میزان مالیات شرکتها مفید باشد.}, keywords_fa = {نرخ موثر مالیاتی,فشار مالیاتی,اندازه شرکت و رگرسیون چند متغیره غیر خطی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104329.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104329_391985bcb5f76d909011c662ba2542d4.pdf} } @article { author = {Lashgari, Zahra and Bakhshayesh, Elham}, title = {The Effect of Earnings Surprises and Earnings Quality Attributes on Capital Market Reactions Evidenced from Iran}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {90-103}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104330}, abstract = {Unexpected earnings and earnings quality are considered to be very important by most investors and this may result in reactions by investors. Therefore, the present research is going to study the interactive effects of surprise earnings and earnings quality attributes on capital market reactions in Gampanies Listed accepted in Tehran Stock Exchange. The difference between the predicted earnings and real earnings has been used to calculate surprise earnings. In the present research 96 firms accepted in Tehran Stock Exchange during the time period between 2006 and 2011 were investigated. To test the hypotheses we have used panel method. The research findings show that generally the surprise earnings have positive and significant effects on market reactions. Also earnings consistency, the relevancy of earnings has negative and significant effects on market reaction and finally earnings conservatism has positive and significant effects on market reactions.}, keywords = {Earnings Surprises,earnings quality attributes,capital market reactions}, title_fa = {تأثیر متقابل سودهای غیرمنتظره و ویژگی های کیفی سود بر واکنش بازار سرمایه}, abstract_fa = {از آنجائیکه سودهای غیرمنتظره و کیفیت سود از نظر بیشتر سرمایه گذاران با­اهمیت محسوب می ­شود و این موضوع ممکن است منجر به واکنش سرمایه گذاران شود، این پژوهش به بررسی آثار متقابل سودهای غیرمنتظره و ویژگی های کیفی سود بر واکنش بازار سرمایه در شرکت­های پذیرفته­شده در بورس اوراق بهادار تهران می­پردازد. جهت محاسبه سود غیرمنتظره از تفاوت سود پیش­بینی­شده و سود واقعی استفاده شده است. در این پژوهش تعداد 96 شرکت پذیرفته­شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 1390- 1385 مورد بررسی قرار­گرفت. برای آزمون فرضیه­ها از روش پانلی استفاده شده­است، یافته­های پژوهش نشان می­دهد، که در حالت کلی سود غیرمنتظره بر واکنش بازار تأثیر مثبت و معنی داری دارد، همچنین پایداری سود، مربوط­بودن سود بر واکنش بازار تأثیر منفی و معنی داری دارد و درنهایت محافظه کاری سود بر واکنش بازار تأثیر مثبت و معنی داری دارد.}, keywords_fa = {سودهای غیر منتظره,ویژگی های کیفی سود,واکنش بازار سرمایه}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104330.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104330_2644ce041a3b11002d7834f5393db043.pdf} } @article { author = {Moghadam, Abdolkarim and Ghadrdan, Ehsan and Rashedi, Mohammad}, title = {Predicting stock return by Using The market Ratios in Tehran stock exchange}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {104-117}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104331}, abstract = {The purpose of this research is to examine the impact of  financial ratios on predict of stock return. To determine the 4variable the financial ratios, earning per share, price to earning per share, price to sale per share, price to book value per share is used. The research method used in this study is post event semi-empirical design. 159 companies listed in Tehran Stock Exchange in the period 1386-1388 is reviewed. To test the hypothesis of multivariate regression models were used. Finding show that there is a meaningful relationship between the proportion of earning per share with predicted return of stock in 1386 -1388 and in 1386 there is a meaningful relationship between the proportion of price of each share to sale with predicted return of stock and in1387 and 1388 there is a meaningful relationship between the proportion of book value per share with predicted return of stock and in 1386 and 1387 there is a meaningful relationship between the proportion of price to earning per share  with predicted return of stock.}, keywords = {earning per share (EPS),price to earning per share (P/E),price to sale per share (P/S),price to book value per share (P/B),expected stock return (E(R))}, title_fa = {پیش بینی بازده سهام با استفاده از نسبت های بازار درشرکت های پذیرفته شده دربورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {هدف از انجام این پژوهش بررسی تأثیر نسبت های بازار بر پیش بینی بازده سهام عادی در شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می باشد. جهت تعریف نسبت های بازار از چهار متغیر  قیمت بازار به سود هر سهم، قیمت بازار به ارزش دفتری هر سهم، قیمت بازار به قیمت فروش هر سهم و سود هرسهم استفاده شده است. روش پژوهش مورد استفاده در این مطالعه، روش شبه تجربی با طرح پس رویدادی است، تعداد 159 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زمانی 1386الی 1388 بررسی شده است. جهت آزمون فرضیه ها از مدل رگرسیون چند متغیره استفاده شده است. یافته های پژوهش نشان می دهد که در سالهای 1386تا 1388 بین نسبت سود هرسهم با پیش بینی بازده سهام، در سال 1386 بین نسبت قیمت بازار هر سهم به قیمت فروش هر سهم با پیش بینی بازده سهام، در سالهای 1387و1388 بین نسبت قیمت بازار هر سهم به ارزش دفتری هرسهم با پیش بینی بازده سهام و در سالهای 1386و1387 بین نسبت قیمت بازار هر سهم به سود هر سهم  با بازده سهام پیش بینی شده  رابطه معناداری وجود دارد.}, keywords_fa = {بازده سهام پیش بینی شده,نسبت قیمت بازار به سود هرسهم,نسبت قیمت بازار به ارزش دفتری هر سهم,نسبت قیمت بازار به قیمت فروش هر سهم,سود هرسهم}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104331.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104331_e95f569860015012bffaeebc0bbf2765.pdf} } @article { author = {Sarhangi, Hojat and Jalali Farahani, Abbas}, title = {"The investigative of effect of ownership structure on earning persistence of companies listed in Tehran Stock Exchange"}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {118-133}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104332}, abstract = {This research has examined the relation between ownership structure and the earnings persistence considering the concentration and composition of the company ownership structure. Regarding ownership concentration the indices defined as biggest shareholder and the first five big shareholders of the company and for ownership composition the indices defined as managerial ownership, institutional ownership, & individual ownership. Testing hypotheses has done Through cross-sectional regression modeling and Regression analysis. This research study the firms listed in Tehran Stock Exchange and the period of the study is between 1386 to 1390. The statistical population of the study after the limitations, is the 134 companies listed in Tehran Stock Exchange for the period of study and research sample consisted of 100 firms which were chosen from the research population. The research conclusions of this research indicate that ownership structure has significant effect on the earnings persistence. managerial ownership and first five big shareholders of the company have significant positive effects on the earnings persistence. Individual ownership has significant negative effect on the earnings persistence. Also there is no statistical significant correlation between institutional ownership and biggest shareholder on the earnings persistence.}, keywords = {Ownership structure,Earnings Persistence,Agency Relationship,Earnings Quality}, title_fa = {بررسی تأثیر ساختار مالکیت بر پایداری سود شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران}, abstract_fa = {در این پژوهش رابطه میان ساختار مالکیت و پایداری سود مورد بررسی قرار گرفته و در این راستا به جنبه‌های تمرکز و ترکیب ساختار مالکیت شرکت‌ها توجه شده است. میزان مالکیت بزرگ‌ترین سهامدار و 5 سهامدار بزرگ‌تر به عنوان شاخص‌های تمرکز مالکیت شرکت‌ها و مالکیت مدیریتی، نهادی و انفرادی انواع مختلف ترکیب مالکیت شرکت‌ها در نظر گرفته شده است. آزمون فرضیات از طریق مدل‌سازی رگرسیون مقطعی و توسط تحلیل رگرسیون انجام شده است. قلمرو مکانی تحقیق شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و قلمرو زمانی تحقیق بازه زمانی میان سال‌های 1386 لغایت 1390 می‌باشد. جامعه آماری تحقیق پس از اعمال محدودیت‌ها، 134 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در بازه زمانی تحقیق می‌باشد و نمونه تحقیق شامل 100 شرکت است که از جامعه تحقیق انتخاب گردید. نتایج تحقیق حاکی از آن است که ساختار مالکیت بر پایداری سود تأثیر معنی‌داری دارد. تاثیر مالکیت مدیریتی و 5 سهامدار بزرگ‌تر بر پایداری سود مثبت و معنی‌دار و تاثیر مالکیت انفرادی بر پایداری سود منفی و معنی‌دار است. ضمن اینکه میان مالکیت نهادی و مالکیت سهامدار بزرگ‌تر و پایداری سود رابطه معنی‌داری وجود ندارد.}, keywords_fa = {ساختار مالکیت,رابطه نمایندگی,پایداری سود,کیفیت سود}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104332.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104332_4ba5a65e1545d1efeee29f8db53a4b1c.pdf} } @article { author = {Borhani, Seyed Abbas and Jafarimanesh, Ebrahim}, title = {Examination of Iranian companies characteristics’ relative importance in earning quality determination and analytical comparison with market capital of other countries.}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {6}, number = {24}, pages = {134-150}, year = {2014}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaar.2014.104333}, abstract = {Since reporting and determining organization and business entities’ profit has been placed in accounting’s expert’s circle of attention, quality of earning is considered as one of the most important theoretical areas and always stressed on its importance. Although goal of this research is to find effective factors regarding quality of active companies in Iranian capital market, but lack of a comprehensive measure for earning quality and precise statistical based criteria has been proofed which is considered as the main problem in pas research in this field. We addressed this problem in our article. Also across all the pas researches in Iran, none of them could represent a comparative analysis of Iranian companies’ earning quality with other countries. Using a comprehensive earning quality measurement is on the most advantages of this article from the pas ones. We measured quality of earning by using seven indictors (relativity, accrual quality, timeliness, conservatively, smoothing, stability and predictability). Our independent variables in level of companies are: size, sale, sales volatility, cash flow volatility, and loss incurring frequency and investment opportunities). Time period of this research is 2001-2012. Our results imply positive relationship between earning quality and Iranian companies’ size, investment opportunities, also we observed a reverse relationship between earning quality and cash flow volatility. Finally we concluded that in our researching time period cash flow volatility has stronger effect in Iran than other countries.}, keywords = {Earning Quality,comprehensive earning quality measurement,company characteristics,and analytical comparison}, title_fa = {بررسی اهمیت نسبی ویژگی های شرکتهای ایرانی در تعیین کیفیت سود و مقایسه تطبیقی آن با بازار سرمایه سایر کشورها}, abstract_fa = {از آنجاییکه گزارش و تعیین میزان سود سازمان و واحدهای گزارشگر در کانون توجه صاحبنظران حسابداری قرار داشته است، کیفیت سود یکی از مهم ترین حوزه های نظری حسابداری است و همواره بر میزان اهمیت آن تأکید می شود. اما هدف این تحقیق یافتن عوامل تأثیرگذار بر روی کیفیت سود شرکت های فعال در بازار سرمایه ایران است، اما نبود یک معیار کلی و جامع برای کیفیت سود و مقیاس های دقیق و مبتنی بر روش های آماری اثبات شده؛ یکی از مشکلات عمده موجود بر سرراه تحقیقات پیشین درباره ی سنجش تأثیرگذاری عوامل گوناگون بوده است.  ما در این مقاله بر این مشکل فائق آمده ایم. همچنین در میان خیل مطالعات انجام شده هیچ یک قادر به ارائه تصویر مقایسه ای از وضعیت سود شرکت های ایرانی در مقایسه با سایر کشورها نبوده اند. مقایسه ی کیفیت سود شرکت های ایرانی با سایر کشورها یکی دیگر از اهداف این مقاله است. جامع بودن معیار اندازه گیری کیفیت سود؛ یکی از شاخص ترین مزایای این تحقیق نسبت به تحقیقات گذشته است. ما کیفیت سود را با استفاده از هفت مشخصه سود (میزان مربوط بودن سود؛ کیفیت اقلام تعهدی؛ به موقع بودن سود ؛ محافظه کارانه بودن سود؛ هموار بودن سود ؛ پایایی سود و قابلیت پیش بینی سود ) مورد اندازه گیری قرار داده ایم. متغیرهای مستقل تحقیق ما در سطح هر شرکت نیز عبارتند از اندازه شرکت، نوسان پذیری[i] فروش، نوسان پذیری جریان های نقدی[ii]، فراوانی وقوع زیان و فرصت های سرمایه گذاری پیش روی شرکت. دوره زمانی تحقیق برای شرکت های ایرانی برابر با 1379 تا 1390 و برای شرکت های خارجی برابر با 1992-2003 میلادی بوده است. نتایج ما به صورت کلی حاکی وجود از رابطه مستقیم بین کیفیت سود و اندازه شرکت های ایرانی و فرصت های سرمایه گذاری بوده و نشان دهنده رابطه معکوس بین نوسان پذیری جریان نقدی عملیاتی و کیفیت سود بوده است. همچنین ما به این نتیجه رسیدیم که در ایران در طی سال های مورد مطالعه عامل نوسان پذیری جریان های نقدی نسبت به سایر کشورها از اهمیت و تأثیرگذاری کمتری بر روی کیفیت سود حسابداری برخوردار بوده است.  }, keywords_fa = {کیفیت سود,شاخص جامع کیفیت سود,مشخصه های شرکت,مقایسه تطبیقی}, url = {https://www.iaaaar.com/article_104333.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_104333_63ab24925096e59de621a7440edf70ff.pdf} }