@article { author = {khodamipour, Ahmad and Amiri, Esmaeil}, title = {Investigating the Relationship of Accrual Components and Stock Trading Costs}, journal = {Accounting and Auditing Research}, volume = {9}, number = {34}, pages = {24-41}, year = {2017}, publisher = {Licence Holder Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief Ali Saghafi(PhD) Director & General Secretary Naser Partovi Editorial Assistant Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {2251-8428}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {     Asymmetric distribution of information by companies in the capital market, barrier of Smooth stock exchange and increase stock trading costs. The purpose of this study is to investigate the relationship between accrual components and stock trading costs. Statistical population research are listed companies in Tehran Stock Exchange for a period of time 10 years that of between them systematic method was selected the elimination a sample of 66 companies in the period 2003-2013. To separate the components of accruals Kaznyk adjusted model (1991), and in order to calculate stock trading costs of quoted and effective spread model research Lei (2013),is used. To test the hypothesis of multivariate regression model was used. The results of the research hypothesis test shows that Positive and significant relationship accrual components and stock trading costs. In addition, these findings suggest that positive accruals components are positive impact higher in compare to negative accruals components on stock trading costs. Findings indicate that, investors because interpret the heterogeneity that of Accrual Components. Different behaviors indicate about information content accruals components. This subject has led to asymmetric effects occur at the stock trading costs.}, keywords = {Stock trading costs,Accruals,Discretionary and Non-Discretionary Accruals}, title_fa = {بررسی ارتباط بین اجزای اقلام تعهدی و هزینه معاملات سهام}, abstract_fa = {توزیع نامتقارن اطلاعات توسط شرکت­ها در بازار سرمایه، مانع ایجاد مبادله روان سهام و افزایش هزینه معاملاتی می­شود. هدف این پژوهش، بررسی ارتباط بین اجزای اقلام تعهدی و هزینه معاملات سهام است. جامعه آماری پژوهش، شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران برای یک دوره زمانی ده ساله می­باشند که از بین آنها به روش نمونه­گیری حذفی تعداد 66 شرکت در بازه زمانی 1392-1383 انتخاب گردید. برای تفکیک اجزای اقلام تعهدی از مدل تعدیل شده کاسنیک (1991)، و به منظور محاسبه هزینه معاملات سهام از معیار شکاف قیمت پیشنهادی خرید و فروش سهام اعلان شده و موثر از مدل پژوهش لی (2013) استفاده شده است. برای آزمون فرضیه­های پژوهش از الگوی رگرسیون چند متغیره استفاده شده است. نتایج حاصل از آزمون فرضیه­های پژوهش نشان می­دهد، اجزای اقلام تعهدی با هزینه معاملات سهام ارتباط مثبت و معناداری دارند. علاوه بر این، تاثیر اجزای اقلام تعهدی مثبت نسبت به اجزای اقلام تعهدی منفی بر هزینه معاملات سهام بیشتر است. یافته­ها نشان می­دهد که سرمایه­گذاران به دلیل تفسیر ناهمگنی که از اجزای اقلام تعهدی دارند، رفتارهای متفاوتی در خصوص محتوای اطلاعاتی اجزای اقلام تعهدی نشان می­دهند. این موضوع باعث شده تا اثرات نامتقارنی در هزینه معاملات سهام بوجود آید.}, keywords_fa = {هزینه معاملات سهام,اقلام تعهدی,اقلام تعهدی اختیاری و غیراختیاری}, url = {https://www.iaaaar.com/article_98765.html}, eprint = {https://www.iaaaar.com/article_98765_1ae798c792d5aed61fc712a42b07ce5e.pdf} }