Investigating the Impact of Factors Affecting Tax Avoidance and Presenting an Optimal Tax Avoidance Prevention Model

Document Type : Original Article

Authors

1 Ph.D. Candidate in Accounting , Faculty of Accounting and Management , Islamic Azad University, Semnan, Iran

2 Associate professor, Department of Accounting , Faculty of Accounting and Management , Islamic Azad University, Semnan, Iran

3 Assistant professor of Accounting , Faculty of Accounting and Management , Islamic Azad University, Semnan, Iran

10.22034/iaar.2023.185327

Abstract

The present study was an attempt to investigate the impact of some factors on tax avoidance and present an optimal tax avoidance prevention model. The study is quantitative in terms of approach and falls within the category of library and documentary studies in terms of data collection method. Since the present library study is conducted using the real data of companies, the required data were collected from various sources such as financial statements, compact discs of the stock exchange market, the software developed by Tadbir pardaz IT group and the Rahavard-e Novin software. The population of the study includes 99 active companies listed on Tehran Stock Exchange. Accordingly, the financial data collected during 2008-2020 from companies listed on the Tehran Stock Exchange was annually studied. The researcher presented his final model after estimating 21 regressions using the Stepwise method. The results suggest that company complexity, corporate governance, accounting variables (quality of disclosure, fraudulent financial reporting, liquidity and intangible assets) and accounting income variables (quality of accruals, earning transparency and dividends) have a significant effect on tax avoidance.

Keywords

References

  1. ابراهیمی، کاظم و همکاران. (1396). "تأثیر کیفیت حسابرسی و رعایت حقوق سهامداران بر احتمال گزارشگری متقلبانه". گروه حسابداری دانشگاه سمنان، مجله دانش حسابرسی، سال هفدهم، شماره 69، صص 1-25.
  2. برادران حسن زاده، رسول و تقی زاده، وحید. (1395). "تأثیر هزینه‌های نمایندگی بر رفتار سرمایه گذاری". پژوهش‌های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره 8، شماره 32، صص 139-163.
  3. بندری، مهران و همکاران. (1399). "بررسی سیر شکل گیری قانون مالیات و فرار مالیاتی". ماهنامه آفاق علوم انسانی، سال چهارم، شماره چهل و هفتم، صص 45-65.
  4. پورحیدری، امید و همکاران. (1394). "بررسی تأثیر اجتناب از پرداخت مالیات بر هزینه سرمایه سهام عادی، با لحاظ فرصتهای رشد و مالکیت نهادی". فصلنامه علمی-پژوهشی، سال 19، شماره 3، صص 173-190.
  5. خانی، عبدالله و همکاران. (1393). "اجتناب از مالیات، نحوه اندازه گیری و عوامل مؤثر بر آن". پژوهش حسابداری، شماره 15.
  6. خدامی پور، احمد و حسینی نیا، سمیه. (1395). "بررسی رابطه بین تخصص حسابرس و تأخیر در ارائه گزارش حسابرسی با محافظه کاری حسابداری". پژوهش حسابداری، دوره 6، شماره 2، صص 1-22.
  7. خواجوی، شکراله و کیا مهر، محمد. (1394). "بررسی رابطه بین کیفیت حسابرسی و اجتناب مالیاتی در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران". دوره 23، شماره 26، صص 87-108.
  8. دشت بیاض لاری، محمود و همکاران. (1395). "بررسی عوامل مؤثر بر اجتناب مالیاتی در استان خراسان جنوبی با تأکید بر عوامل فرهنگی". حسابداری ارزشی و رفتاری، سال اول، شماره اول، صفحات 139-164.
  9. رحمانی، علی و همکاران. (1393). "بررسی رابطة تفاوت مالیات تشخیصی و مالیات ابرازی با اجتناب از پرداخت مالیات". دانشگاه الزهرا، پژوهشنامه مالیات، شماره 25، صص 1-19.
  • رضایی، فرزین و جعفری نیارکی، روح اله. (1394). "رابطه بین اجتناب مالیاتی و تقلب در حسابداری شرکت‌ها". دوره 23، شماره 26، صص 109-134.
  • رضایی، محمد. (1396). "راه‌های مقابله و جلوگیری از اجتناب مالیاتی". فصلنامه علمی حقوقی قانون یار، دوره چهارم، صص 1-16.
  • صدیقی، روح الله. (1399). "کیفیت حسابرس، مدیریت سود و اجتناب مالیاتی". پژوهشات حسابداری و حسابرسی، شماره 46، صص 169-188.
  • طالب نیا، قدرت اله و همکاران. (1396). "ارتباط بین چرخه عمر شرکت و خطر سقوط قیمت سهام با تاکید بر عدم تقارن اطلاعاتی و رویکرد رفتاری". حسابداری ارزشی و رفتاری، دوره 1، شماره 2، صص 215-239.
  • طایفه، سیامک و همکاران. (1398). "رتبه بندی عوامل مؤثر بر اجتناب مالیاتی شرکتی". دو فصلنامه حسابداری ارزشی و رفتاری، سال 4، شماره 7، صص 309-341.
  • عباس زاده، محمدرضا و همکاران. (1395). "بررسی ارتباط شفافیت مالی و اجتناب مالیاتی با توجه به مالکیت نهادی شرکت‌ها (مطالعه موردی شرکت‌های بورس اوراق بهادار تهران)". دوره 10، شماره 35، صص 45-74
  • عزتی، زیبا و همکاران. (1400). "بررسی ارتباط افشای مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها و اجتناب مالیاتی با تاکید بر نقش ساختار مالکیت". فصلنامه چشم انداز حسابداری و مدیریت، دوره 4، شماره 40، صص 131-146.
  • محمدی، سجاد و صالحی، اله کرم. (1396). "بررسی رابطه بین توانایی مدیریت با کارایی سرمایه گذاری و ریسک کاهش قیمت سهام". مجله پیشرفت‌های حسابداری دانشگاه شیراز، دوره نهم، شماره دوم، صص 1-27.
  • مداح، مجید و خالق پناه، زهرا. (1394). "اجتناب مالیاتی در واردات ایران رویکرد مدل ترکیبی شبکه عصبی مصنوعی و الگوریتم تبرید تدریجی". برنامه ریزی و بودجه، سال 20، شماره 2.
  • مرادی، مهدی و همکاران. (1395). "ارتباط بین گریز مالیاتی و ریسک سقوط آتی قیمت سهام در شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران". فصلنامه علمی پژوهشی دانش سرمایه گذاری، سال پنجم، شماره هفدهم.
  • مشایخی، بیتا و سیدی، جلال. (1394). "راهبری شرکتی و اجتناب مالیاتی". مجله دانش حسابداری، سال 6، شماره 20، صص 83-103.
  • مهرانی، ساسان و سیدی، سیدجلال. (1393). "بررسی تأثیر مالیات بر درآمد و حسابداری محافظه کارانه بر اجتناب مالیاتی شرکت‌ها". فصلنامه علمی پژوهشی دانش حسابداری و حسابرسی مدیریت، سال سوم، شماره دهم.
  1. Chytis, Evangelos and et al. (2019). “The relationship between tax avoidance, company characteristics and corporate goveraance: evidence from Greece”. Corporate Ownership & Control. 16(4), 77-100.
  2. Dechow, P., and Dichev, I. (2002). “The quality of accruals and earnings: The role of accrual estimation errors”. The Accounting Review, 77 (Supplement), 35–59.
  3. Goh, B.W and et al. (2016). “The Effect of Corporate Tax Avoidance on the Cost of Equity”. Available at: http://papers.ssrn.com/so13/ /papers. Cf m? abstract_id=2737784.
  4. Irawan, Ferry. (2020). “Does Firms' Life Cycle Influence Tax Avoidance? Evidence from Indonesia”. International Journal of Innovation, Creativity and Change, 14(1), www.ijicc.net.
  5. Isin, Adnan. (2018). “Tax avoidance and cost of debt: The case for loan-specific risk mitigation and public debt financing”. Journal of Corporate Finance.
  6. Leipala, Annika. (2017). “Does the company's shareholders have an effective tax avoidance company?” Approved in the Department of Accounting, pp 1-70.
  7. Sunarto, Sunarto and et al. (2021). “The Effect of Corporate Governance on Tax Avoidance: The Role of Profitability as a Mediating Variable”. Journal of Asian Finance, Economics and Business, 8(3), 0217–0227.

Wang, Fangjun and et al. (2020). “Corporate tax avoidance: a literature reciew and research agenda: corporate tax avoidance” Article in Journal

Accounting and Auditing Research
Volume 15, Issue 59
October 2023
Pages 63-86

Files

Share

How to cite

Statistics