The Auditor Gender Diversity on Audit Services Quality

Document Type : Original Article

Authors

1 Faculty Member of Accounting, University of Kurdistan, Sanandaj, Iran

2 MSc of Accounting, University of Kurdistan, Sanandaj, Iran

10.22034/iaar.2023.190979

Abstract

Objective:  High quality audit services, gives investors and other stakeholders the opportunity that examine with more confident financial status and performance results of companies. A performed audit improves financial statements the reliability of accounting information provided by companies and enhances the quality of financial reporting. Since the quality of audit services is very important to users and auditing can help, it is necessary to carry out this research. Despite examining several variables affecting the quality of audit services in previous research, one of the psychological factors influencing this issue is the gender diversity of auditors. Therefore, in this study, the effect of this factor on the quality of audit services has been investigated for the first time in Iran.
Methods: n this study, two indicators of discretionary accruals and restatement of financial statements are used to measure the quality of audit services, and in this regard, the data of 180 companies for the period 2012 to 2019 are tested and in order to fit the regression model of the first hypothesis, the least squares method is generalized Logit regression has been used to fit the regression model of the second hypothesis.
Results: In examining the auditor's gender and discretionary accruals, the auditor's gender coefficient is 0.058 and its significance is 0.012. As a result, a positive coefficient of less than 0.05 indicates that there is a positive and significant relationship between the auditor's gender and discretionary accruals. Auditor’s gender and restatement of financial statements, Auditor gender ratio is 0.506 and its significance is 0.039. Therefore, it can be said that there is a positive and significant relationship between auditor gender and restatement of financial statements.
Conclusion: In the study conducted in this study, it was observed that women are very few in the level of auditing partners in Iranian auditing companies and such an unbalanced situation in the unbalanced auditing profession seems to be gender differences in information processing, perseverance, conservatism, self-confidence. And the difference in risk may affect the auditor's decisions. The results of the study according to the test of the first hypothesis indicate that there is a positive and significant relationship between the gender of the auditor and discretionary accruals. And the results according to the test of the second hypothesis show that there is a positive and significant relationship between the gender of the auditor and the restatement of financial statements, and this indicates that when auditing financial statements by female auditors is very likely to restate The financial statements are increasing and because one of the important reasons for submitting financial statements is the annual adjustments and this has been observed in most of the financial statements of the companies under study, it is likely that this is one of the consequences of poor service quality.

Keywords

References

  1. ایمانی­ برندقی، محمد؛ کاظمی علوم، مهدی؛ عبدی، مصطفی. (1397)، "بررسی تاثیر تنوع جنسیتی در هیئت­مدیره بر احتمال وجود ضعف در کنترل­های داخلی"، دو فصلنامه حسابداری ارزشی و رفتاری دانشگاه خوارزمی، شماره پنجم، سال سوم، 263-285.
  2. بزرگ اصل، موسی و دهقانی فیروزآبادی، مریم. (1394)، "بررسی رابطه اقلام تعهدی اختیاری با تعدیلات سنواتی و نوع اظهارنظر حسابرسی"، دانش حسابداری مالی، دوره دوم،89-103.
  3. تحریری، آرش؛ رسولی، مریم و ولی، الهام (1398)، "رابطه بین کیفیت حسابرسی و اقلام تعهدی اختیاری در شرکت­های با ارزش بالا"، تحقیقات حسابداری و حسابرسی، انجمن حسابداری ایران، 11(42)، 143-158 .
  4. جامعی، رضا و نصیری، بهنام (1398)، "نقش جنسیت مدیران ارشد بر محافظه کاری شرطی و غیر شرطی با تاکید بر ریسک تجاری و مالی"، پژوهشنامه زنان، 9(27)، 110-128 .
  5. خادم ، محمد. ( 1390)، "تحزیه و تحلیل تفاوت­های جنسیتی در بین حسابرسان"، پایان­نامه کارشناسی ارشد دانشگاه فردوسی مشهد.
  6. سازمان حسابرسی. ( 1388). استاندارد حسابداری ایران . سازمان حسابرسی . نشریه 160.
  7. ساعی، محمد جواد؛باقرپور ولاشانی، محمد علی؛ موسوی بایگی، سیدناصر. ( 1392)، "بررسی فراوانی و اهمیت تجدید صورتهای مالی"، پژوهش های حسابداری، شماره اول، سال پنجم، 67-86 .
  8. علوی طبری، سیدحسین؛ خلیفه سلطانی، سیداحمد؛ شهبندیان، ندا. ( 1388)، "کیفیت حسابرسی و پیش بینی سود"، تحقیقات حسابداری و حسابرسی، انجمن حسابداری ایران، شماره 3، 22-35.
  9. فرج­زاده دهکردی، حسن. (1398)، "رابطه ویژگی­های شخصیتی و جنسیت با قضاوت اخلاقی حسابداران"، دو فصلنامه حسابداری ارزشی و رفتاری دانشگاه خوارزمی، سال چهارم، شماره هفتم،181-208.
  10. قدیم پور، جواد؛ دستگیر، محسن؛ ایزدی­نیا، ناصر. (1395 )، "بررسی ارتباط بین عوامل موثر بر ریسک دادخواهی حسابرسان و اظهار نظر تعدیل شده"، دانش حسابرسی،شماره 65، 77-96.
  11. لطفی، علی؛ جهانشاد، آزیتا. (1398)، "تاثیر کیفیت حسابرسی و مدیریت سود تعهدی و واقعی بر تجدید ارائه صورت­های مالی"، تحقیقات حسابداری و حسابرسی، انجمن حسابداری ایران، 11(44)، 63-90 .
  12. مرادی، مهدی؛ باقرپور ولاشانی، محمد علی؛ سپهری شاملو، زهره؛ خادم، حمید. ( 1388 )، "تجزیه و تحلیل تفاوتهای جنسیتی مرتبط با کیفیت حسابرسی"، دانش حسابرسی، دوره نهم ، شماره 47، 67-78 .
  13. مشایخ، شهناز و اوشیانی، مریم. ( 1393)، "ارتباط هزینه سرمایه و پذیرش استانداردهای حسابداری ملی و تاثیر نقد شوندگی سهام روی این رابطه"، پژوهش­های تجربی حسابداری، 4(2):125-142.
  14. موسوی، سیدرضا؛ جباری، حسین؛ طالب بیدختی، عباس. (1394)، "حاکمیت شرکتی و تجدید ارائه صورت­های مالی"، پژوهش­های حسابداری مالی و حسابرسی، دوره7 (25) 103-126.
  15. نیکبخت، محمدرضا و رفیعی، افسانه. (1391)، "تدوین الگوی عوامل موثر برتجدید ارائه صورت­های مالی در ایران"، دانش حسابداری، شماره 9، سال سوم، 167-194.
  16. Anderson-Gough, F., Grey, C., & Robson, K. (2005). “Helping them to forget..”: the organizational embedding of
  17. Bengtsson, C., Persson, M., & Willenhag, P. (2005). “Gender and overconfidence”. Economics letters, 86(2), 199-203.
  18. Broadbent, J., & Kirkham, L. (2008). “Glass ceilings, glass cliffs or new worlds? Revisiting gender and accounting”. Accounting, Auditing & Accountability Journal, 21(4), 465-473.
  19. Bushee, B. J., Goodman, T. H., & Sunder, S. V. (2018). “Financial Reporting Quality, Investment Horizon, and Institutional Investor Trading Strategies”. The Accounting Review.
  20. Charness, G., & Gneezy, U. (2012). “Strong evidence for gender differences in risk taking”. Journal of Economic Behavior & Organization, 83(1), 50-58.
  21. Chung, J., & Monroe, G. S. (2001). “A research note on the effects of gender and task complexity on an audit judgment”. Behavioral Research in Accounting, 13(1), 111-125.
  22. Croson,R.,&Gneezy,U.(2009).”Genderdifferencesinpreferences”.Journal of Economic Literature, 47 (2), 1–27.

https://doi.org/10.1257/jel.47.2.448.

  1. Darley, W. K., & Smith, R. E. (1995). “Gender differences in information processing strategies: An empirical test of the selectivity model in advertising response”. Journal of advertising, 24(1), 41-56.
  2. Garcia-Blandon, J., Argilés-Bosch, J. M., & Ravenda, D. (2019). “Is there a gender effect on the quality of audit services?”. Journal of Business Research, 96, 238-249.
  3. Hardies, K., Breesch, D., & Branson, J. (2010). “Are female auditors still women? Analyzing the sex differences affecting audit quality. Analyzing the Sex Differences Affecting Audit Quality” (January 14,2010).
  4. Hardies, K., Breesch, D., & Branson, J. (2016). “Do (fe) male auditors impair audit quality? Evidence from going-concern opinions”. European Accounting Review, 25(1), 7-34.
  5. Haynes, K. (2017). “Accounting as gendering and gendered: A review of 25 years of critical accounting research on gender”. Critical Perspectives on Accounting, 43, 110-124.
  6. Ittonen, K., Vähämaa, E., & Vähämaa, S. (2013). “Female auditors and accruals quality”. Accounting Horizons, 27(2), 205-228.
  7. Kinney,W.R.,Palmrose,Z.V.,&Scholz,S.(2004).”Auditorindependence,non-audit services, andrestatements: Wasthe S. Governmentright?”, JournalofAccounting Research
  8. Maletta, M. J., & Kida, T. (1993). “The effect of risk factors on auditors' configural information processing”. Accounting Review, 681-691.
  9. Niskanen,J.,Karjalainen,J.,Niskanen,M.,&Karjalainen,J.(2011). “AuditorgenderandcorporateearningsmanagementbehaviorinprivateFinnishfirms”. Managerial Auditing Journal,

26,778793.https://doi.org/10.1108/02686901111171448.

  1. Watson, J., & McNaughton, M. (2007). “Gender differences in risk aversion and expected retirement benefits”. Financial Analysts Journal, 63(4), 52-62.
Accounting and Auditing Research
Volume 15, Issue 60
January 2024
Pages 23-42

Files

Share

How to cite

Statistics