استادیار، گروه حسابداری، دانشکده مدیریت دانشگاه تهران
10.22034/iaar.2015.103918
چکیده
هدف این تحقیق اندازهگیری اقلام تعهدی غیر نرمال از طریق مدلسازی رگرسیون است. ابتدا با بررسی ادبیات و مصاحبه با خبرگان راهکارهای ممکن مدلسازی اقلام تعهدی شناسایی و سپس برای آزمون کارایی راهکارهای بدیل، خطای نوع اول و خطای نوع دوم محاسبه شدند. بر اساس یافتهها، اندازهگیری اقلام تعهدی مطابق رویکرد جریانهای نقدی(تعدیل شده طبق FASB) نسبت به سایر رویکردها کاراتر است. از بین مولفههای توضیح دهنده اقلام تعهدی "تغییر درآمد به کسر درآمد نسیه غیرمنتظره"، "جریانهای نقد عملیاتی" و "اقلام تعهدی با وقفه" به کارایی مدل کمک میکنند. لحاظ جزء ثابت و هم مقیاسسازی با میانگین ارزش بازار نسبت به سایر رویکردها بهتر است. تقریباً کلیه مدلها (شامل مدل حاصل تحقیق) از حیث خطای نوع اول کارایی مناسبی دارند، اما در مورد خطای نوع دوم تنها مدل تحقیق دارای کارایی مناسبی میباشد. بدین ترتیب مدل تحقیق، در ارتباط با شناسایی شرکتهایی که دستکاری سود داشته اند قدرت مناسب تری دارد.
مرادی, محمد. (1394). طراحی مدل کیفیت سود در بورس اوراق بهادار تهران: با تاکید بر نقش اقلام تعهدی. تحقیقات حسابداری و حسابرسی, 7(25), 76-99. doi: 10.22034/iaar.2015.103918
MLA
محمد مرادی. "طراحی مدل کیفیت سود در بورس اوراق بهادار تهران: با تاکید بر نقش اقلام تعهدی". تحقیقات حسابداری و حسابرسی, 7, 25, 1394, 76-99. doi: 10.22034/iaar.2015.103918
HARVARD
مرادی, محمد. (1394). 'طراحی مدل کیفیت سود در بورس اوراق بهادار تهران: با تاکید بر نقش اقلام تعهدی', تحقیقات حسابداری و حسابرسی, 7(25), pp. 76-99. doi: 10.22034/iaar.2015.103918
VANCOUVER
مرادی, محمد. طراحی مدل کیفیت سود در بورس اوراق بهادار تهران: با تاکید بر نقش اقلام تعهدی. تحقیقات حسابداری و حسابرسی, 1394; 7(25): 76-99. doi: 10.22034/iaar.2015.103918